Інститут міжнародного права та економіки

імені А.С. Грибоєдова

Юридичний факультет

Заочне відділення

III курс

Контрольна робота з курсу «Фінансове право»

Тема:

Основи валютного законодавства

Виконав: студент

групи 33 Дорошин

Андрій Євгенович

Перевірив:

Старший викладач

Паніна А.Б.

м. Петрозаводськ (філія)

2000

Контрольна робота

Тема: Основи валютного законодавства

План:

1. Вступ 3

2. Загальна характеристика валютного законодавства 3-6

3. Характеристика валютних правовідносин 6-9

4. Валютний курс і порядок його визначення 9

5. Правове регулювання валютного контролю 9-11

6. Відповідальність за порушення правил про валютніопераціях 11-12

7. Висновок 12-13

8. Список використаної літератури 13

1. Введення

Історично валютне законодавство включали до складузаконодавства про фінанси і кредит, розглядаючи як складову частинуфінансового права. Дійсно, предмети фінансового та валютного правадуже близькі, а безпосередньо фінансове і валютне право мають спільніобласті регулювання, такі як здійснення валютного контролю, створенняі використання державою та муніципальними утвореннями фондів уіноземній валюті та деякі інші.

Становлення високоефективної російської економіки неможливо безрозвиненого фінансового ринку, складовою частиною якого є валютнийринок. Будучи формою організації руху валютних цінностей в Російській
Федерації, валютний ринок в останні роки розвивався швидкими темпами:з'явилися нові уповноважені банки, валютні біржі, валютні відділи нафондових біржах, широка мережа обмінних пунктів, зростає обсяг валютноївиручки підприємств від експорту товарів, робіт і послуг, розвиваєтьсяторгівля валютними ф'ючерсами і опціонами.

Валютний ринок являє собою фінансовий центр, в якомузосереджена купівля-продаж валют і валютних цінностей на основі попиту тапропозиції на них. З функціональної точки зору валютні ринки країн світузабезпечують своєчасне здійснення міжнародних розрахунків,страхування від валютних ризиків, диверсифікацію валютних резервів, валютнуінтервенцію, одержання прибутку від різних курсів валют.

Лібералізація і розвиток зовнішньоекономічної діяльності в
Російської Федерації, зростання зовнішньоторговельного обороту вимагають наявності вкраїні правового механізму валютного регулювання. У зв'язку з цим 4 листопада
1992 році був прийнятий Закон РФ № 3615-1 «Про валютне регулювання та валютнийконтролі », який є одним з постійних і незмінних вісторії російського законодавства. У той же час у розвиток цього Законубуло прийнято більше тисячі нормативних актів, при цьому регулюваннявалютних відносин постійно змінюється.

В результаті розвитку регулювання операцій з валютними цінностями вросійському праві фактично склалася нова галузь права - валютне,яке об'єднує сукупність правових норм, що регулюють одноріднісуспільні відносини у сфері обігу валютних цінностей та регулюючаїх.

2. Загальна характеристика валютного законодавства

Історія валютного законодавства післяреволюційної Росії можебути умовно поділена на 4 етапи.

Перший етап (до 1986 року) володів усіма характерними рисамивалютної монополії держави. У цей період мала місце повнацентралізація валютних доходів від експорту, який також бувмонополізований державою, від імені та за рахунок якого на світових ринкахвиступали різні зовнішньоторговельні об'єднання. Валютна виручка відекспорту концентрувалася на рахунках одного банку - монополіста,обслуговував всі міжнародні розрахунки СРСР - Зовнішторгбанку СРСР.
Використання доходів від експорту, сум залучених валютних кредитів інакопичених золотовалютних резервів здійснювалося на основі плановогорозподілу коштів державою в особі Держплану СРСР, Мінфіну СРСР і
Держбанку СРСР. Практично повна ізольованість внутрішнього товарного ігрошового ринку від світових ринків товарів, послуг і капіталів, щопроявлялося, наприклад, на рівні курсу рубля до іноземних валют, щоне відображав економічних і цінових пропорцій, а служив інструментомперерахунку зовнішньоторговельних цін в рублі для ведення обліку в національнійвалюті; в централізації управління валютними ресурсами держави;мінімізації числа безпосередніх учасників зовнішньоекономічної тазовнішньоторговельної діяльності, що обслуговуються в основному через один банк, --все це об'єктивно не вимагало спеціальної системи валютногозаконодавчого регулювання, характерною для країн з ринковоюекономікою. Регулювання було пряме, адміністративне, державно -командне.

Другий етап розвитку валютного ринку в Росії почався в 1986 роцідецентралізацією зовнішньоекономічної та зовнішньоторговельної діяльності, колиспочатку сотні, а потім практично всі суб'єкти господарської діяльності
(підприємства, організації, установи) отримали право прямого виходу назовнішні ринки. Була встановлена система так званих «валютнихвідрахувань », коли валютні надходження в певних пропорціях ділилисяміж державою і безпосередніми виробниками експортноїпродукції. Підприємства, які постачали товари (роботи, послуги) на експорт,стали отримувати в своє розпорядження валюту, зачислювану в «валютні фонди»
(на балансові і позабалансові рахунки, а пізніше - тільки балансові).
Обсяги зовнішньоекономічної діяльності різко зросли в 1987-1988 роках, узв'язку з розвитком спільного (за участю іноземного капіталу)підприємництва на території країни.

В цей же час почалася широкомасштабна реформа банківської системи,в результаті якої з'явилася велика кількість незалежних від державикомерційних банків, які отримали право відкриття та ведення валютних рахунківклієнтів та проведення міжнародних розрахунків. Роль спеціального органувалютного регулювання в цей час виконувала Державназовнішньоекономічна комісія Ради Міністрів СРСР, а джерелами валютногозаконодавства служили рішення Ради Міністрів СРСР і видаються в їхрозвиток нормативні акти міністерств і відомств. Все це призвело дорозуміння необхідності спеціального законодавчого регулюваннявалютних відносин, створення єдиних правил здійснення валютних операцій,надання функцій органу валютного регулювання та контролю одному зорганів державного управління і послужило підставою для розробки в
1990 проекту спеціального закону.

З набуттям чинності в березні 1991 року Закону СРСР «Про валютнерегулювання »розпочався третій етап розвитку валютного регулювання вкраїні. У юридичну практику вперше на рівні закону були введені такіпоняття як «валютні цінності», «валюта СРСР», «іноземна валюта»,
«Резиденти», «нерезиденти», «валютні операції», «поточні валютніоперації »,« валютні операції, пов'язані з рухом капіталу »та багатоінші. Названим законом були встановлені основні принципи проведенняоперацій з валютою СРСР і з іноземною валютою на території СРСР,операцій на валютному ринку, розмежовані повноваження органів влади тавизначені функції банківської системи в валютне регулювання тауправліннями валютними ресурсами.

У законі вперше було проголошено, що гарантується і захищаєтьсядержавою право власності резидентів і нерезидентів на валютніцінності в країні; визначені загальні принципи володіння, користування ірозпорядження валютними цінностями державою, підприємствами,організаціями та громадянами; встановлені основні положення порядкуздійснення валютних операцій резидентами і нерезидентами. Основниморганом валютного регулювання було визначено Державний банк СРСР,що відповідало практиці більшості країн світу, де аналогічніфункції здійснюють центральні (національні) банки держав. Головнимдокументом, який регулював основні сторони валютних відносинсуб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, стало розроблене Держбанком
СРСР відповідно до його компетенції лист від 24.05.1991 року № 352
«Основні положення про регулювання валютних операцій на території СРСР»,в якому були детально розписані правила здійснення операцій в іноземнійвалюті між юридичними особами (резидентами і нерезидентами), операцій віноземній валюті на території країни між юридичними особами -резидентами, операцій в рублях юридичних осіб-нерезидентів, операцій звалютними цінностями, що здійснюються громадянами (резидентами інерезидентами).

Розпад СРСР і утворення суверенної держави Російської
Федерації призвели до необхідності ведення Росією самостійноїекономічної політики, в тому числі кредитно-грошової та валютної. У ційзв'язку, а, також враховуючи, що багато положень (статті 6, 7, 8, 11, 12, 19)
Закону СРСР «Про валютне регулювання» фактично перестали діяти,актуальною стала задача швидкого ухвалення аналогічного закону Російської
Федерації.

Початком четвертого етапу розвитку валютного законодавства в РФстало набуття чинності Закону РФ «Про валютне регулювання та валютнийконтролі »в листопаді 1992 року. Названий закон (від 09.10.1992 р. № 3615-1) вредакції Федеральних законів від 29.12.1998 р. № 192-ФЗ і від 05.07.1999 р. №
128-ФЗ діє на території РФ і в даний час. У цьомузаконодавчому акті, в порівнянні з законом СРСР, були уточнені і розвиненіосновні поняття валютного законодавства, а також, з урахуванням накопиченогодосвіду регулювання валютних відносин, істотно змінена його структураі зміст.

У Розділ 2 «Валютне регулювання» була введена нова стаття «Захиствалюти РФ »(ст.2) з найважливішим положенням про те, що розрахунки міжрезидентами здійснюються у валюті РФ здійснюються без обмежень, арозрахунки з нерезидентами - у порядку що встановлюється Банком Росії. У статті
3 підтверджено право власності резидентів і нерезидентів на валютніцінності в РФ, яка захищається державою поряд з правомвласності на інші об'єкти власності. Там же встановлено, що видиобов'язкових платежів державі в іноземній валюті визначаютьсязаконами РФ. У статті 4 докладно регламентовані питання діяльностівнутрішнього валютного ринку РФ: право купівлі резидентами іноземноївалюти на внутрішньому валютному ринку РФ і правило здійснення такихоперацій тільки через уповноважені банки.

Кардинально був змінений Розділ 3 «Валютний контроль», в якому буловстановлено, що органами валютного контролю в РФ є Центральний Банк
РФ і Уряд РФ. Вперше в юридичний обіг було запроваджено інститут
«Агентів валютного контролю», тобто організацій, які на основізаконодавчих актів може здійснювати функції валютного контролю. У цьомурозділі закону визначені функції органів і агентів валютного контролю;права та обов'язки резидентів і нерезидентів, які здійснюють в РФ валютніоперації; відповідальність резидентів і нерезидентів за порушення валютногозаконодавства; зафіксовані права та обов'язки посадових осіб органіві агентів валютного контролю.

Незважаючи на те, що Закон РФ «Про валютне регулювання та валютнийконтролі »містить ряд окремих неточностей, які потрібно виправити,він є головним джерелом валютного законодавства РФ і найважливішоювіхою розвитку валютного регулювання в країні. Відсутність в тексті законудеталізованих норм є скоріше плюсом, ніж мінусів розглянутогозакону - закріплення на тривалий термін певного набору валютнихобмежень стало б штучною перешкодою для інтеграції нашої країниу світову економіку і не дозволило б оперативно вирішувати що виникають у сферівалютних відносин проблеми в умовах економічної швидкоплинніситуації.

3. Характеристика валютних правовідносин

Можна виділити кілька груп правовідносин, які регулюютьсявалютним законодавством: правовідносини, що складаються в процесіволодіння, користування і розпорядження валютними цінностями на території РФ;правовідносини, в які вступають резиденти і які призводять або повинніпризвести до виникнення прав на валютні цінності незалежно відзнаходження на території РФ; правовідносини, що складаються в зв'язку зрозрахунками між нерезидентами і резидентами у валюті РФ; правовідносини,що складаються у зв'язку із здійсненням контролю за реалізацієюправовідносин перших трьох груп.

Валютні правовідносини володіють певними специфічнимиособливостями: вони виникають, розвиваються і припиняються у зв'язку ззверненням специфічного об'єкта (валютних цінностей - обмеженооборотоздатності речей) або у зв'язку з участю в розрахунках нерезидента; вони,як правило, постійно перебувають під контролем органів і агентів валютногоконтролю, вони, як правило, відображають пріоритет публічно-правових інтересівв регульованій сфері над приватноправовими.

Суб'єктами валютних правовідносин є 2 категорії: резиденти танерезиденти. Під об'єктами валютних правовідносин розуміють: валюту РФ,цінні папери у валюті РФ, іноземну валюту і валютні цінності.
Зміст валютного правовідносини включає в себе право на здійсненнявалютних операцій та пов'язані з цим обов'язки суб'єктів.

Валютні відносини регулюються як спеціальними нормами фінансовогоправа, так і нормами інших галузей права і являють собою особливийфінансово-правовий інститут - валютне право. До основних елементіввалютного регулювання можна віднести: встановлення порядку проведеннявалютних операцій; визначення умов та порядку формування валютногорезерву країни і валютних фондів господарюючих суб'єктів; валютнийконтроль.

Закон РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль» закріплюєсистему юридичних понять регулювання валютних відносин і в першучергу поняття «валюти РФ». Відповідно до статті 1 Закону - це: а) в рублівигляді банківських білетів ЦБ РФ і монети; б) кошти в рублях на рахунках укредитних установах в РФ; в) кошти в рублях на рахунках у кредитнихустановах за межами РФ (на підставі міжурядових угодпро використання валюти РФ в якості законного платіжного засобу).
Валюта і гроші - поняття не ідентичні. Валюта, будучи формою грошей,має одну специфічну особливість: її націленість на світовий ринок, наобслуговування міжнародних економічних відносин. Таким чином, валютоюстають ті гроші, які визнані світовою спільнотою якзагального еквівалента.

Валюта РФ має 3 основні особливості: національної валютної одиницеює рубль РФ, законодавчо введений в обіг в 1993 році;відповідно до названого Закону, в якості валюти виступають не реальні гроші
(золоті або срібні монети, що володіють власною вартістювідповідного дорогоцінного металу), а їх функціональні форми:банкноти, монети, записи по рахунках - символи вартості; визначення взаконі двох різних ступенів «матеріалізації» валюти - традиційні монети ібанкноти, а також записи на рахунках.

Закон містить формулювання «іноземної валюти» (ст.3), під якоюрозуміються: а) грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків,що знаходяться в обігу і є законним платіжним засобом увідповідній державі або групі країн; б) кошти на рахунках угрошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових аборозрахункових одиницях. Зазначені вище 3 характеристики російської валюти,застосовні і до іноземної валюти.

Більш широким є поняття «валютні цінності», у змістякого входять: іноземна валюта; цінні папери в іноземній валюті;дорогоцінні метали (золото, срібло, платина і метали платинової групи);природні дорогоцінні камені. До останніх двох груп не відносятьсяювелірні вироби та брухт цих виробів.

Закон «Про валютне регулювання та валютний контроль» формулюєпоняття «резидент» і «нерезидент», тим самим, розділяючи всіх діючих навалютному ринку суб'єктів на 2 категорії. Такий поділ диктуєтьсяпотребами проведення зовнішньоекономічних операцій країни і відділенняостанніх від операцій внутрішньогосподарських. Аналіз зарубіжного іміжнародного валютного законодавства дозволяє зробити висновок, щовироблення універсальн?? их визначень «резидент» і «нерезидент» є насьогоднішній день необхідною, але не реалізованої завданням. Більшістькраїн з розвиненою ринковою економікою визначальною ознакою вважає наявністьабо відсутність тісного зв'язку господарюючого суб'єкта з національноюекономікою.

резидентами за російським законодавством є: фізичні особи,мають постійне місце проживання в РФ; юридичні особи, створенівідповідно до законодавства РФ, з місцезнаходженням в РФ; підприємства іорганізації, які не є юридичними особами, створені відповідно дозаконодавством, з місцезнаходженням в РФ; дипломатичні й іншіофіційні представництва РФ за її межами; що знаходяться за межами
РФ філії і представництва резидентів. Нерезидентами є:фізичні особи. Ті, хто має постійне місце проживання за межами РФ;юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземнихдержав, з місцезнаходженням за межами РФ; підприємства та організації,що не є юридичними особами, створені відповідно дозаконодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами
РФ; що знаходяться в РФ дипломатичні та інші офіційні представництва,а також міжнародні організації, їх філії та представництва;що знаходяться в РФ філії та представництва нерезидентів.

Таким чином, основними критеріями поділу суб'єктів, що діютьна валютному ринку РФ, є: створення їх відповідно дозаконодавством РФ або іноземної держави; їх фактичнемісцезнаходження або місце проживання. У сфері валютних відносин резиденти танерезиденти наділяються різними правами та обов'язками, щодо нихпо-різному здійснюється валютний контроль.

Закон «Про валютне регулювання та валютний контроль» також даєвизначення поняття «уповноважені банки», під якими маються на увазібанки та інші кредитні установи, які отримали ліцензію Центрального Банку
РФ на проведення валютних операцій. Купівля та продаж іноземної валюти в
РФ проводиться тільки через уповноважені банки, як безпосередньо, так ічерез валютні біржі. Операції купівлі-продажу іноземної валюти, укладенів порушення цих норм, є недійсними.

Для правильного розуміння валютних правовідносин принциповезначення має законодавче розмежування валютних операцій на 2основні види: поточні валютні операції, валютні операції, пов'язані зрухом капіталу. Поділ валютних операцій на 2 типи - данина їхвпливу на економічні процеси.

Поточні валютні операції спрямовані на обслуговування експортно -імпортних торгових операцій (у т.ч. на їх оплату, включаючи одержаннякредитів для цих цілей), а також на забезпечення переміщення валютнихкоштів громадян, які працюють або проживають за кордоном (пенсії, доходи,перекази тощо). Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу,означають вкладення російського капіталу в іноземну економіку, а такожввезення іноземного капіталу в країну. І той, і інший процес (відтіккапіталу або встановлення іноземного контролю за окремимипідприємствами) можуть мати негативні наслідки для вітчизняноїекономіки. Як наслідок цього, резиденти здійснюють поточні валютніоперації без обмежень, а операції пов'язані з рухом капіталівпідлягають жорсткому контролю з боку держави, в особі відповіднихорганів.

Під валютними обмеженнями маються на увазі законодавче абоадміністративна заборона, лімітування чи інша регламентація операційрезидентів і нерезидентів з валютою і іншими валютними цінностями.
Валютні обмеження сприяють перерозподілу валютних цінностей вкористь держави або великих підприємців, а їх введення можедиктуватися як політичними, так і економічними мотивами. Валютніобмеження відомі законодавству більшості економічно розвиненихкраїн і включають в себе: централізацію валютних операцій в центральних
(національних) банках; ліцензування валютних операцій; право на повнеабо часткове блокування валютних рахунків; обов'язковий продаж валютноївиручки експортерів (повністю або частково) центрального абоуповноваженим банкам; обмеження оборотності валют і т.д.

Законодавчі обмеження операцій з валютними цінностями - одна зформ валютної політики РФ, яка може застосовуватися як до поточнихопераціях, так і до операцій пов'язаних з рухом капіталу. Одним зоб'єктів валютних обмежень є валютні права підприємств інаселення. Діяльність підприємств-експортерів регулюється за допомогоюекспортних ліцензій, експортно-імпортних тарифів, обов'язкового продажучастини валютної виручки на внутрішньому ринку РФ. Російські підприємства можутькупувати цінні папери і отримувати кредити за кордоном тільки з дозволу ЦБ
РФ.

Щодо фізичних осіб валютним обмеженням є заборонавивезення, ввезення та пересилання за кордон громадянами РФ готівкової національноївалюти на суму понад 500 МРОТ. Вивезення іноземної валюти понад 1500 $ USдопускається тільки за наявності довідки уповноваженого банку, а суми понад
10 000 $ US можуть вивозитися лише за наявності спеціального дозволу ЦБ
РФ. Іншим найважливішим валютним обмеженням є офіційна заборонаобігу та використання іноземних валют як платіжного засобуна території РФ.

Як пом'якшувального моменту у валютній політиці РФ можна назватинадане громадянам право відкривати валютні рахунки в банках, а такожпродавати і купувати валюту в обмінних пунктах уповноважених банків.
Нерезидентам дозволено відкривати рахунки в рублях РФ в російських банках, щоє формою допущення нерезидентів на внутрішній валютний ринок РФ.

4. Валютний курс і порядок його визначення

Відповідно до Указу Президента РФ від 14.06.92 р. № 629 «Прочастковому зміну порядку обов'язкового продажу частини валютної виручки тастягнення експортних мит »Банк Росії здійснює встановленняофіційних курсів іноземних валют до рубля РФ, що використовуються при розрахункахдоходів і витрат державного бюджету, для всіх видів платіжно -розрахункових відносин держави з підприємствами, об'єднаннями,організаціями та громадянами, а також для цілей оподаткування табухгалтерського обліку без зобов'язання здійснювати операції купівлі-продажуіноземних валют за зазначеними курсами.

Банк Росії кожен робочий день не пізніше 12 годин за московськимчасу встановлює офіційні курси валют країн, що є провіднимизовнішньоекономічними партнерами РФ, до російського рубля. При цьому:
- Офіційний курс долара США до російського рубля встановлюється наоснові котирувань поточного робочого дня біржового й позабіржового валютнихринків за операціями «$ US-рубль РФ»;
- Офіційні курси інших вільно конвертованих валют до рубля РФрозраховуються і встановлюються на основі офіційного курсу $ US до рубля,що встановлюється ЦБ РФ, і курсів даних валют до $ US на міжнароднихвалютних ринках на 10 годину за московським часом поточного робочого дня;
- Офіційні курси валют з обмеженою конверсією до рубля РФвстановлюються на основі офіційного курсу $ US до рубля, що встановлюється
ЦБ РФ і котирувань даних валют до $ US на московському біржовому та позабіржовомувалютних ринках;
- Офіційні курси валют країн, що є провідними зовнішньоекономічнимипартнерами РФ, до російського рубля вводяться в дію наказом Банку
Росії за встановленою формою. Зазначені курси вступають в силу вкалендарний день, наступний за днем підписання наказу, і діють вщодо кожної з валют до набрання чинності наступного офіційногокурсу даної валюти, якщо інше не визначено нормативними актами ЦБ РФ.

Після підписання наказів про встановлення офіційних курсівіноземних валют до рубля РФ Департамент іноземних операцій Банку Росіїпередає інформацію про встановлені курсах в інформаційне агентство
«Рейтер» і територіальні установи ЦБ РФ; накази про встановленняофіційних курсів іноземних валют до рубля РФ до Адміністративногодепартамент ЦБ РФ для їх реєстрації та розповсюдження в зацікавленіміністерства, відомства та організації; електронну копію наказів провстановлення офіційних курсів іноземних валют до рубля РФ в Департаментзовнішніх і громадських зв'язків для поширення в засобах масовоїінформації.

5. Правове регулювання валютного контролю

Основи правового регулювання валютного контролю визначені розділом
3 Закону РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль». Відповідно до статті
10 названого Закону метою валютного контролю є забезпеченнядотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій.

Основними напрямками валютного контролю є: перевіркавідповідності проведених валютних операцій законодавству та наявностінеобхідних ліцензій та дозволів; перевірка виконання резидентамизобов'язань в іноземній валюті перед державою і зобов'язань попродажу іноземної валюти на внутрішньому ринку РФ; перевірка обгрунтованостіплатежів в іноземній валюті; перевірка повноти і об'єктивності обліку тазвітності за валютними операціями, а також по операціях нерезидентів увалюті РФ. Названі функції дозволяють припустити, що крім перевіркизаконності валютних операцій, валютний контроль повинен здійснюватися і заїх доцільністю.

Валютний контроль в РФ здійснюється двома видами суб'єктів: органамивалютного контролю та агентами валютного контролю. З точки зору повноваженьодне з головних відмінностей органів валютного контролю від агентів полягає вправо першого видавати нормативні акти, обов'язкові для резидентів інерезидентів в РФ. Органами валютного контролю відповідно до Закону є ЦП
РФ і Уряд РФ, а як агентів валютного контролю визначеніуповноважені банки.

Відповідно до Закону РФ «Про валютне регулювання та валютнийконтролі »найважливішим органом, що здійснює широкі управлінські функціїу сфері валютних відносин є Центральний банк РФ, який маєправо: визначати повноваження та порядок звернення до РФ іноземної валюти іцінних паперів в іноземній валюті; видавати нормативні акти, обов'язковідля всіх суб'єктів валютних відносин; встановлювати правила проведенняоперацій з іноземною валютою, з валютою РФ і цінними папери в іноземнійвалюті та валюті РФ; встановлювати загальні правила видачі ліцензій банкам ііншим кредитним установам на здійснення валютних операцій і видаватитакі ліцензії; встановлювати єдині форми обліку, звітності, порядок ітерміни їх надання; здійснювати інші регулюючі повноваження.

Крім ЦБ РФ до органу валютного контролю відноситься Уряд РФ вособі таких органів, як Міністерство фінансів РФ, Міністерство РФ поподатків і зборів, Державного митного комітету РФ,правоохоронних органів. До 17 травня 2000 особливу роль грала
Федеральна служба РФ з валютного та експортного контролю, яка буласкасовано відповідно до Указу Президента РФ «Про структуру федеральнихорганів виконавчої влади »від 17.05.2000 р. № 867. Її функції булипередані Міністерству фінансів РФ і, знову освіченій, Міністерствуекономічного розвитку і торгівлі РФ.

Федеральна служба Росії з валютного та експортного контролю, вВідповідно до Постанови Уряду РФ № 560 від 16.06.93 р.
«Питання Федеральної служби Росії з валютного та експортного контролю» (уредакції Постанови Уряду РФ від 07.07.1998 р. № 725) виконуваланаступні функції:
- Координацію діяльності агентів валютного та експортного контролю заздійснення єдиної державної політики у сфері валютних, експортно -імпортних та інших зовнішньоекономічних операцій;
- Організацію єдиної системи контролю за дотриманням резидентами танерезидентами нормативних актів, що регулюють валютні операції, виконаннярезидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою, включаючизобов'язання з продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку,обгрунтованістю платежів по зовнішньоторговельних операціях і переказів капіталуза кордон, за здійсненням операцій з цінними паперами в іноземнійвалюті, а також за іншими операціями, що відносяться до сферизовнішньоекономічної діяльності; організацію перевірок повноти іоб'єктивності обліку і звітності по валютним та іншим зовнішньоекономічнимопераціях, а також по операціях нерезидентів у валюті РФ;
- Здійснення контролю та обліку за дотриманням порядку наданняпідприємствам і організаціям права експорту стратегічно важливих сировиннихтоварів, а також їх квотування і ліцензування;
- Розробку пропозицій щодо вдосконалення валютного законодавства,нормативних та методичних документів з питань розвитку системивалютного та експортного контролю;
- Організацію і проведення за участю зацікавлених міністерств івідомств, а також із залученням іноземних фахівців і фірм,аудиторських перевірок зовнішньоекономічної діяльності окремих резидентіві нерезидентів;
- Взаємодія з органами валютного та експортного контролю іншихдержав;
- Інші функції валютного та експортного контролю на виконання рішень
Президента РФ та Уряду РФ.

У розвиток валютного контролю ЦБ РФ спільно з ГТК РФ розробили іввели в дію Інструкцію від 12.10.93 р. № 19 «Про порядок здійсненнявалютного контролю за надходженням в РФ валютної виручки від експортутоварів ». Рішенням РС РФ від 03.12.98 р. даний документ був визнанийнезаконним і не підлягає застосуванню. У 1999 році ЦБ РФ і ГТК РФ здалеканову Інструкцію № 86-І від 13.10.99 р. під тією ж назвою натомістьвизнаної ЗС РФ незаконною. Основне завдання, яке вирішується названиминормативними документами - припинити витік капіталів з РФ за кордон.
Відповідно до інструкції підприємство-експортер (резидент РФ уклав контрактна експорт товарів) зобов'язаний пред'явити контракт до уповноваженого банку, дезнаходиться валютний рахунок експортера, на який має надійти виручка відекспорту. Банк оформлює паспорт угоди - формалізований документ,що містить відомості про зовнішньоекономічну операцію, необхідні для валютногоконтролю. Паспорт, підписаний уповноваженим банком та експортером,надається до митних органів разом з іншими документами дляоформлення експорту товару. Уповноважений банк приймає на себе функціїагента валютного контролю за надходженням валютної виручки за данимконтрактом.

6. Відповідальність за порушення правил про валютні операції

Основні види відповідальності встановлені пунктом 1 статті 14 Закону
РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль»: а) стягнення в дохіддержави всього отриманого за недійсними чинності цим Закономугодами; б) стягнення в доход держави необгрунтовано придбаного НЕза угодою, а в результаті незаконних дій.

Резиденти та нерезиденти за відсутність обліку валютних операцій;ведення обліку валютних операцій з порушенням встановленого порядку;неподання або несвоєчасне подання органам або агентамвалютного контролю документів або інформації несуть відповідальність у виглядіштрафів в межах суми, яка або не була врахована; або була враховананеналежним чином; або по якій документи та інформація не булинадані у встановленому порядку.

При повторному порушенні зазначених положень, а також за невиконанняабо неналежне виконання приписів органів валютного контролюрезиденти та нерезиденти несуть відповідальність у вигляді: а) стягнення в дохіддержави сум, зазначених у пункті 1 статті 14 Закону, а також штрафів вмежах п'ятикратного розміру цих сум, що здійснюється ЦБ РФ; б)призупинення дії або позбавлення резидентів або нерезидентів виданихорганами валютного контролю ліцензій та дозволів; в) інших санкцій,передбачених законодавством РФ.

Посадові особи юридичних осіб-резидентів і юридичних осіб -нерезидентів, винні у порушенні валютного законодавства, несутькримінальну, адміністративну та цивільно-правову відповідальність.

Стягнення штрафів та інших санкцій здійснюється органами валютногоконтролю з юридичних осіб у безспірному порядку, а з фізичних осіб - усудовому.

З метою посилення валютного контролю за надходженьням валютної виручкина рахунки резидентів Указом Президента РФ від 21.11.1995 р. «Про першочерговізаходи щодо посилення системи валютного контролю в РФ »був встановлений порядок,відповідно до якого розрахунки по зовнішньоекономічних операцій резидентів,що передбачають ввезення товарів на митну територію РФ або вивезеннятоварів з названою митної території, здійснюється тільки черезрахунки резидентів, які уклали або від імені яких укладені угоди знерезидентами. Імпортери-резиденти зобов'язані ввезти товари в РФ, абозабезпечити повернення (протягом 180 днів) коштів, раніше переведених дооплату товарів. У разі невиконання або неналежного виконання цихприписів імпортери-резиденти несуть відповідальність у вигляді штрафу врозмірі суми, еквівалентної сумі іноземної валюти, раніше переведеної воплату товарів.

Кримінальна відповідальність передбачена КК РФ за: незаконний обігдорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів або перлів (ст.191);порушення правил здачі державі дорогоцінних металів і дорогоцінногокаменів (ст.192); неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті
(ст.193).

7. Висновок

У процесі створення ефективно працюючого і контрольованоговнутрішнього валютного ринку необхідне дотримання наступних основнихпринципів:

По-перше, з одного боку валютне регулювання, будучи частиноюгрошово-кредитної політики держави, має своїми методамисприяти цілям економічного розвитку країни, а з іншого боку,очевидно, що використання засобів і методів валютного регулювання неможе служити панацеєю від всіх бід, тому що підпорядковується макроекономічниморієнтирів економічної політики держави.

По-друге, валютна політика держави, що надає значнувплив на економічне життя суспільства, повинна відрізнятисяпослідовністю, логічністю, стабільністю та виваженістю. Суб'єктигосподарської діяльності дуже чутливо реагують на будь-які зміни вобласті валютного регулювання, тому будь-які непродумані дії вцій сфері, можуть привести до руйнівних наслідків, що підтверджуєсвітовий досвід.

По-третє, валютне законодавство в РФ ще далеко від свогоповного становлення, воно об'єктивно обмежена, не повністюсистематизовано, уривчасто, а часто і суперечливо. В цілому ж вонодосить складно навіть для фахівців, не кажучи про працівників підприємстві банків, тому, чим менше буде виключень з єдиних правил і нормвалютного регулювання, тим ефективніше буде валютна політикадержави. Практика показує, що численні пільги, якіробилися в інтересах окремих регіонів, галузей і навіть конкретнихпідприємств істотно ускладнювало роботу банківської системи, «заплутувало»законодавство, що робило неможливим застосування універсальних санкцій запорушення єдиних норм. Надання таких пільг не супроводжується заходамиспеціального контролю за фактичним їх використанням, що створюєнезаслужені переваг