«Відкриття та ведення рахунків юридичних осіб у комерційному банку»

ЗМІСТ

Введення.
1. Відкриття розрахункового рахунку.
2. Здійснення операцій по рахунку:

1. Платіжне доручення: списання сум за платіжним дорученням, зарахування сум за платіжним дорученням, проведення платіжного доручення за допомогою звичайної пошти, телеграфу.

2. Списання сум за платіжним вимогу, платіжної вимоги-доручення, інкасових дорученням.

3. Чекова книжка, оформлення чека, видача сум за чеком, класифікація видаваних сум.

4. Оголошення на внесок готівкою: оформлення, зарахування сум на рахунок клієнта, класифікація внесених сум.

5. Списання сум за послуги.
3. Видача виписок і підтверджень за зарахованим сумами.
4. Призупинення операцій по рахунку.

Введення.

Всі угоди, пов'язані з поставками матеріальних цінностей і наданнямпослуг завершуються грошовими розрахунками між покупцем і постачальником.
Такий грошовий обіг регулюється законодавством і побудований нанаступних принципах:
1. Усі підприємства незалежно від їх організаційно-правової форми зобов'язані зберігати кошти в банку. У касах підприємств можуть зберігатися готівка в межах ліміту і на певний строк, встановлений банком за погодженням з підприємством.
2. Грошові розрахунки між підприємствами проводяться в основному безготівковим шляхом.
3. Платежі здійснюються банком відповідно до отриманих платіжними документами.
4. Клієнти мають право самостійно вибирати банк для розрахунково-касового обслуговування, а також користуватися послугами декількох банків.

Для розрахунково-касового обслуговування клієнт відкриває рахунок у банку. Узалежно від форм власності і господарювання клієнт може відкритирозрахунковий, поточний чи бюджетний рахунок.

Розрахункові рахунки відкриваються юридичним особам-резидентам, якіє комерційними організаціями. На розрахунковий рахунок зараховується виторгвід реалізації продукції, робіт; з нього здійснюються розрахунки з постачальниками,бюджетом, робітниками і службовцями.

Поточні рахунки відкриваються юридичним особам-резидентам, якіє некомерційними організаціями. На поточні рахунки зараховуєтьсявиторг, здійснюються розрахунки з постачальниками, бюджетом, працівниками.

Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам, організаціям, якимвиділяються кошти з бюджету для цільового використання.

Далі розглядається приклад відкриття і ведення розрахункового рахункуюридичної особи в комерційному банку.

Відкриття розрахункового рахунку.

Для відкриття розрахункового рахунку клієнт надає наступнідокументи:

1. Заява на відкриття рахунку ф. 0401025 (див. Додаток № 1). Воно повинно бути підписано керівником і головним бухгалтером. При відсутності посади головного бухгалтера воно підписується тільки керівником.
2. Свідоцтво про державну реєстрацію (копію, завірену нотаріально або органом, що здійснює реєстрацію) (див. Додаток №

2).
3. Копію установчого документа, що підтверджує статус юридичної особи

(установчий договір, статут). Якщо в банк надається справжній примірник установчого документа, то він засвідчення не потребує. Не вимагається надання копій рішень про створення та статутах в наступних організаціях: o Які перебувають на федеральному і місцевому бюджеті. o Мінністерств, відомств, їх головних управлінь, що перебувають на господарському розрахунку. o Комітетів з телебачення і радіомовлення. o Рад і комітетів профспілок. o Дитячих спортивних шкіл, таборів, дитячих садів при підприємствах та ін
4. Довідка з органів статистики про присвоєння кодів по ОКПО (див. Додаток

№ 9).
5. Документ з податкового органу: довідка про взяття на облік в податковому органі юридичної особи (див. Додаток № 3).
6. Документ, що підтверджує постановку на облік підприємства в

Пенсійному Фонді Росії (див. Додаток № 5).
7. Документ, що підтверджує постановку на облік підприємства в Фонді обов'язкового медичного страхування (див. Додаток № 8).
8. Документ, що підтверджує постановку на облік підприємства у Фонді соціального страхування.
9. Документ, що підтверджує постановку на облік підприємства в Фонді зайнятості населення.
10. Нотаріально завірена картка із зразками підписів і відбитка печатки ф. 0401026 (див. Додаток № 6).

За надання всіх документів та їх перевірки банк укладає зклієнтом договір розрахункового рахунку (див. Додаток № 7). Один примірникдоговору віддається клієнту, а другий залишається в банку і підколює до справиклієнта.

Здійснення операцій за рахунком починається з моменту отримання банкомповідомлення з податкового органу про отримання повідомлення про відкриття рахункуплатнику податку-підприємству.

Здійснення операцій за рахунком

Платіжне доручення.

Платіжне доручення - це документ встановленої форми, за якимбанк зобов'язується за рахунок коштів, що знаходяться на рахунку платника, перевестипевну грошову суму на рахунок зазначеної платником особи у цьому абов іншому банку в строк, передбачений законом або встановлений вВідповідно до нього.
(Зразок платіжного доручення див. Додаток № 10).

Платіжне доручення має містити такі обов'язкові реквізити:
1. Дата документа.
2. Термін платежу не перевищує десяти днів від дати документа (не включаючи цю дату). Якщо більше 10 днів, то документ вважається недійсним і не приймається до виконання.
3. Найменування платника.
4. Рахунок платника.
5. Найменування банку платника.
6. Кореспондентський рахунок банку платника і його БИК (банківський ідентифікаційний номер).
7. Найменування банку отримувача коштів.
8. Кореспондентський рахунок банку одержувача і його БИК.
9. Найменування одержувача.
10. Рахунок одержувача.
11. Сума документа цифрами і прописом.
12. Черговість платежу.
13. Підстава платежу.

Платіжне доручення оформляється клієнтом в 4-х примірниках. На першійпримірнику ставиться кругла печатка організації та підписи уповноважених осіб
(особи, які мають право 1-й і 2-й підпису зазначені в картці). Якщо вкартці немає особи, яка володіє правом 2-й підпису, то на платіжномудорученні керівник розписується два рази. Четвертий примірникповертається клієнтові. Другий і третій відправляються в банк клієнтаодержувача платежу. Якщо робиться проплата за податками, то платіжнедоручення оформляється в п'яти примірниках: 1-й з печаткою та підписамизалишається в банку, 2,3,4-е примірники відправляються в банк одержувача, 5-й звідміткою банку про прийом віддається клієнту. Якщо сума платіжного дорученнябільше 50000 рублів, то клієнт приносить 2 екземпляри: 1-й залишається в банку,а другий віддається клієнту.

При одержанні від клієнта платіжного доручення операціоніст перевіряєправильність заповнення платіжного доручення, звіряє печатку і підписи напершому примірнику з карткою зі зразками підписів і відбитком печатки,перевіряє, чи достатньо коштів на рахунку для опл? е воно не приймається і переробляється.

Для обліку сум, що вносяться клієнтом за оголошенням на внесок готівкою, використовуються встановлені касові символи (коди). Ось основні з них:
02 - надходження торговельної виручки від продажу споживчих товарівнезалежно від каналів їх реалізації
05 - надходження виручки пасажирського транспорту
08 - надходження квартирної плати і комунальних платежів
09 - надходження виручки видовищних підприємств
11 - надходження виручки від підприємств, що надають інші послуги
12 - надходження податків і зборів
15 - надходження від реалізації нерухомості
28 - повернення заробітної плати та інших прирівняних до неї виплат
32 - інші надходження

В оголошенні на внесок готівкою обов'язково має бути вказаний кодвнесеної суми для складання звіту про касові обороти кредитноїорганізації.

Списання сум за послуги.

В даний час за проведення платежів через систему РКЦ стягуєтьсяплата, розмір якої встановлюється Центральним Банком Росії. Так, запроведення всіх платежів крім податкових (в основному платежі по рахунках)стягується 4 рубля в розрахунку на кожну платіжку. За проведення платежів зателеграфу стягується 150 рублів за кожний документ окремо.

Банк зобов'язаний списувати ці суми з рахунків клієнтів у день надходженняплатежу. На кожну суму оформляється меморіальний ордер (див. Додаток №
15). На меморіальному ордері ставиться штамп операціоніста, і він віддаєтьсяклієнту як підтвердження про списання суми з його рахунку. У банку залишаєтьсязведений меморіальний ордер на загальну суму списаних з усіх клієнтів сум.

Крім того, банк встановлює власні тарифи за надані їмпослуги клієнтам. Як, наприклад ксерокопія документа, відправлення документа пофаксу, видача різних довідок, видача копії виписки, видача копіїдокумента, що підтверджує списання або зарахування сум на рахунок, оформленнякомплекту платіжного доручення і т.д. Ці суми також списуються з рахунківклієнтів на підставі меморіального ордера і зараховуються на рахунок доходівбанку.

Видача виписок і підтверджень за зарахованим сумами.

Всі операції, проведені за рахунком клієнта в певний день,відображаються у виписці за цей день. Виписка є обороти подебету і кредиту рахунку клієнта (див. Додаток № 16). Дебетовий оборот --це суми, списані з рахунку, а кредитовий - суми, зараховані на рахунокклієнта.

У виписці зазначається:
1. Дата виписки (за яке число).
2. Рахунок, з яким ця виписка оформляється.
3. Найменування клієнта.
4. Дата останньої проведення за цим рахунком.
5. Вхідний залишок.
6. Обороти за дебетом і кредитом. Туди входить код операції, номер документа, коррахунку, БИК банку-кореспондента, рахунок, кореспондуючий з рахунком клієнта, сума за дебетом або кредитом.
7. Підсумок оборотів.
8. Вихідний залишок.
9. Найменування банку, що видав виписку.

До виписці підколюють документи за цей день, що підтверджуютьзарахування або списання сум, відображених в цій виписці. Клієнт приотримання виписки з доданими документами повинен зробити відмітку проотримання виписки в довіреності на отримання виписок (див. Додаток №
17). У дорученні клієнт вказує дату виписки, кількість виписок нацю дату, дату отримання виписки, і розписується в її отриманні.

Довіреність повинна бути оформлена підписами і печаткою клієнта, в нійвказується номер рахунку клієнта, а також особа, якій клієнт довіряєотримувати виписки. Якщо виписки отримує керівник або головний бухгалтер,то він у довіреності не вказується.

Призупинення операцій по рахунку.

Якщо підприємство не надає своїй звітності до податкових органівабо не сплачує вчасно податки або ж з якихось інших причин, топроводиться арешт рахунку - заборона на проведення операцій за дебетом абодебету і кредиту рахунку.

Для того, щоб банк не мав права проводити операції по рахункуклієнта, орган, накладає арешт на рахунок зобов'язаний вислати в банкприпис із зазначенням причини арешту, виду арешту і можливості абонеможливості проведення будь-яких операцій по рахунку (див. Додаток №
18). Оригінал залишається в банку у справі клієнта, а копія віддається клієнту.

У приписі обов'язково вказується підстава цього припису,найменування юридичної особи, яка допустила порушення, номер рахунку, видиоперацій, проведення яких призупиняється.

Якщо, наприклад, в розпорядженні зазначено, що забороняється проводити всіоперації крім проплати податків, то, якщо клієнт приносить платіжнедоручення на перерахування податків або на нього приходить платіжну вимогупро сплату штрафів, неустойок, ці документи банк зобов'язаний провести по рахунках.
Всі інші документи, включаючи чеки на отримання готівки, банк до оплати неприймає.

Щоб зняти арешт з рахунку, клієнт повинен принести лист з ДПІ (див.
Додаток № 19) про поновлення операцій по рахунку у зв'язку знаданням до ДПІ необхідних ними бухгалтерських звітів. Цей документтакож підшивається в справу клієнта, і на його підставі проводяться операціїза рахунком.