Московський Державний
Університет Культури
Тема: Офшорні Банки
- що вони з себе представляють і як їх можна використовувати
Студентки 2-го курсу 215 групи
Міллерман Н.Ю.
1999
План:
1) Вступ
2) Навіщо потрібен офшорний банк
3) Оподаткування
4) Контроль за обміном валюти
5) Вимоги до резервів і контроль за банком
6) Ефективний валютний менеджмент
7) Можливості для бізнесу
8) Вимоги при ліцензуванні
9) Процентні ставки
10) Конфіденційність
11) Капітал
12) Умови освіти офшорних банків
13) Законодавство
14) Формування офшорних банків
15) Банківська діяльність
16) Менеджмент в офшорних банках
Офшорні Банки оперують на офшорних (безподаткових і строгоконфіденційних) основах. Офшорні Банки пропонують послуги тількинерезидентам тих держав, де ці банки засновані. Наприклад,зареєстрований в Белізі офшорний банк може обслуговувати клієнтів збудь-яких країн, за винятком постійних жителів Белізу. У цьому й полягаєголовне формальне відміну офшорних банків від звичайних.
Що важливіше - це середовище, в якому оперує офшорний банк.
Офшорні Банки ведуть фінансову та банківську діяльність в середовищі,вільною від податкового контролю та контролю над обміном валюти, тобто вбезподаткових зонах і зонах з низькими податками, зазвичай званих офшорнимифінансовими центрами, ці умови часто також включають благоприятствующиебанківське законодавство, помітно менш жорстке, ніж у більшостізвичайних держав.
У більшості офшорних держав офшорні банки можутьконтролюватися жителями будь-якої країни. У офшорному державі отриматиліцензію на банківську діяльність набагато простіше, ніж у звичайних країнах зїх жорстким контролем. Заснувавши офшорний банк, Ви можете поліпшити структурусвого бізнесу та отримати переваги перед Вашими конкурентами.
Навіщо потрібен офшорний банк?
Офшорні банки використовуються в багатьох типових ситуаціях. Офшорнібанки часто грунтуються вже існуючими звичайними банками або фінансовимиустановами, щоб:
. Для доступу до міжнародного кредитного ринку;
. Для доступу до міжнародних мереж кореспондентських рахунків;
. Для забезпечення клієнтів позиками, на умовах, ефективних з точки зору оподаткування;
. Для забезпечення таємності банківських операцій клієнтів;
Однак офшорні банки можуть бути засновані і для задоволенняпотреб маленьких груп або навіть однієї людини. Офшорні банкитрадиційно орієнтуються на задоволення потреб вельмизабезпечених людей. Переваги офшорних банків двовимірних. Як самебанківська установа, так і клієнти виграють завдяки офшорномустатусу банку.
Оподаткування
Офшорні банки або звільнені від податків, або податкизменшені до кількох відсотків від прибутку, це дозволяє офшорномубанку не тільки генерувати велику чистий прибуток, а й забезпечує йогостабільність завдяки унеможливленню непередбачуваних ефектівподаткової політики звичайних країн. Чи не стягуються податки на джерело прибутку,на банківські відсотки, дивіденди та інші аналогічні платежі. Витратиобмежуються адміністративними витратами та щорічними зборами заоновлення офшорного статусу. Доходи офшорного банку від валютнихоперацій, від участі у наданні синдикатних позик і грошовому ринку,від операцій з цінними паперами і вкладами можуть бути захищені від високихставок податків, що застосовуються у відношенні звичайних банків і фінансовихустанов. До останніх може застосовуватися і податок на одержувані відсотки. Увипадку офшорних банків, податки на джерело прибутку, на банківськівідсотки, дивіденди та інші аналогічні платежі не стягуються, а витратиобмежуються адміністративними витратами та щорічними платежами запідтримка офшорного статусу.
Контроль за обміном валюти
Відсутність контролю за обміном валюти природно дозволяє офшорномубанку переміщувати фонди з більшою свободою і гнучкістю, ніж з області, децей контроль є. Офшорний банк зможе використати цю підвищенугнучкість, будучи здатним здійснювати платежі негайно, особливо впостійно мінливих ринкових умовах.
. Для надання клієнтам інших послуг, неможливих у звичайних країнах з їх жорсткою регулюванням;
. Для забезпечення клієнтів гарантійними листами;
. Для прийому вкладів з неконтрольованих джерел;
. Для уникнення обмежень на відношення боргів до майна і на дачу позик, типових для країн з більш жорстким регулюванням;
. Для уникнення величезних вимог до мінімального капіталу, що накладаються країнами з більш жорстким регулюванням;
. Для оперування без обмежень на ринку цінних паперів;
. Для обходу посередників при деяких фінансових операціях;
. Для мінімізації політичного ризику (який може бути високий в деяких Східноєвропейських країнах, наприклад);
. Для поліпшення іміджу Вашої групи;
Офшорні банки можуть грунтуватися не тільки банками або фінансовимиустановами, а й корпоративними групами для здійснення зовнішніх позикабо для консолідації фінансових і банківських операцій групи. Наприклад,якщо Ваша компанія залучена в міжнародну торгівлю і поводження зфінансовими ресурсами здійснюється за допомогою зовнішнього банку, достатньорозумно заснувати свій власний офшорний банк. Ви також можете побажативикористовувати офшорний банк як центр з менеджменту однієї або багатьохіноземних валют. Часто великі, а ще частіше - середні компанії маютьвласні офшорні банки, що займаються їх грошовими коштами тапоточними рахунками їх підрозділів. Таким чином, якщо група Вашихкомпаній має потребу в банківських послугах, має сенс заснувати Вашвласний офшорний банк, щоб Ви могли здійснювати перекази постійнимклієнтам і постачальникам, оформляти документи про кредит і т.д. через Вашособистий банк. Діяльність міжнародних фінансових компаній може такожвключати офшорну банківську діяльність, наприклад видобуток зовнішніх позик,забезпечення фінансової підтримки клієнтів і груп, зниження абофакторизації групових та інших боргів та надання корпораціямкредитів на умовах,. вигідних з точки зору оподаткування. Лізингобладнання через офшорну фінансову компанію - ще одна кориснаконцепція. Ця діяльність може вестися як з метою забезпечення продавцязасобами для лізингу клієнтам, так і для того, щоб фінансувати цінніпридбання групи.
Вимога до резервів і контроль за банком
Вимоги до резервів, структуру капіталу, ліквідності фондів іобов'язковому страхуванню внесків мінімальні або взагалі відсутні.
Контроль з боку аудиторів та місцевих агенцій дуже помірний.
Оперувати офшорними банками здійснюється через компанії зменеджменту і інші банки на основі спеціальних угод.
Ефективний валютний менеджмент.
Використання офшорного банку в якості центру валютного менеджментукорпоративної групи дозволяє гнучко і ефективно (з точки зору податків)контролювати розкриття обмінних операцій. Доходи і втрати групи відобміну, як реалізовані так і нереалізовані, можуть бутиконсолідовані, що призведе до виграшу як у витратах так і з точкизору адміністрування. Сумарний ризик обмінних операцій може бутизменшений, а витрати на підстраховку та позики - мінімізовані. Доходи відобміну, внески, знижки й відсотки за кредитами можуть розглядатися нагруповий основі і найбільш ефективним з точки зору податків чином.
Централізація валютного менеджменту забезпечує більш безпосереднійзалучення в роботу скарбника групи і його велику гнучкість.
Можливості для бізнесу
Операції з еврообязательствамі (американські облігації для
Європейського ринку) і позики в іноземній валюті часто здійснюються запосередництва офшорного банку, для того щоб максимізувати сумарнийподатковий ефект шляхом оптимального розподілу фондів всередині групи.
Вільна прибуток групи від фінансової діяльності, знижки за рахунокфакторизації боргів і інтерес, отриманий від лізингу або аналогічнихоперацій можуть бути захищені від високих податкових ставок, що застосовуються взвичайних країнах. Ведучи банківську діяльність через офшорний банк,корпоративна група зможе здійснювати ці операції абсолютно безрегулюючого втручання місцевої влади.
Загалом, корпоративна група може розраховувати максимізувати відношеннявитрат до прибутків в областях з високими податками, одночасно захищаючи.
Вимоги при ліцензуванні
Вимоги до ліцензування для офшорних банків значноспрощені, Ці ліцензії доступні широкому колу клопотанням. На відмінувід більшості держав світу, офшорні країни не вимагають від іноземногозаявника про ліцензію бути "Банком Світового Класу". Подібналіцензія може бути видана маленькому банку, фінансовій установі,торгової компанії і навіть приватній особі.
Процентні ставки
Офшорний банк здатний нарощувати базу вкладів більш швидкими темпами,ніж "традиційні" конкуренти. Клієнти виграють завдяки звільненню відсплати податків з отриманих відсотків, до того ж більш низькі ставки податкуна прибуток дозволяють офшорні банки запропонувати більш конкурентоспроможнийрівень відсотків. Якщо клієнт також здатний реструктуризувати своїактиви за допомогою офшорного трасту або інвестиційної холдингової компанії,його прибуток не буде обкладатися податком за місцем його проживання, а йоговнески не будуть контролюватися з точки зору обміну валют.
Конфіденційність
Офшорні банки забезпечують найвищий рівень конфіденційності. Удеяких випадках анонімна офшорна компанія відкриває анонімний рахунок уанонімному офшорному банку. Таким чином досягається трирівнева захисткомерційної інформації. Часто для гарантії анонімності призначаютьсяпідставні власники і директора.
Капітал
В офшорних країнах ця величина значно нижче, ніж у звичайних. Длябільшості бізнесменів це єдина можливість заснувати іноземнийкомерційний банк, оскільки інші можливості неприйнятні з-за високихвимог до капіталу, персоналу, репутації та бізнес-плану банку. Чи несекрет, що засновуючи офшорний банк, великі компанії і банки можутьзнизити свої витрати, їх можливості для бізнесу збільшуються, прибутокгрупи від оподаткування накопичується в офшорній середовищі. У такій ситуаціїофшорний банк - найбільш ефективний інструмент для розподілу фондівгрупи.
Умови освіти офшорних банків
Для того, щоб отримати описані вище переваги, офшорні банкипотрібно середу або безподаткова, або з низькими податками, абозабезпечує офшорні банки спеціальні концесійні ставки податків.
Звичайно краще перший варіант. Необхідність обліку специфічнихфакторів залежить від вимог до офшорні банки. Іноді може бутибажаним використовувати договору про подвійне оподаткування. Однак убагатьох випадках це не принесе прибутку, а відповідний обмін інформацієюможе виявитися шкідливим для діяльності офшорного банку. Оффшорнібанківський центр, де не застосовується податок на банківські відсотки, зазвичайкращий для клієнтів офшорного банку, він буде більшпривабливим також і для самого банку, оскільки податок на банківські відсоткичасто є частиною його витрат. Відсутність податку на дивіденди будеважливим фактором з точки зору співвласників офшорного банку. Також повиннівраховуватися податки, відмінні від податків на прибуток. Гербовою збір заоформлення документів про позики або заставних, податок на квитанції, збори запереказ коштів можуть бути важливими факторами, що впливають на вартістьроботи. Плата за реєстрацію капіталу і за банківську ліцензію повинні бутизведені до мінімуму.
Законодавство
Всі країни мають законодавство, що регулює ведення банківськоїдіяльності усередині відповідної держави, і в деяких випадкахрозповсюджується на зовнішню діяльність банків, що базуються в країні.
Країни, які підходять для офшорної банківської діяльності, звичайнообмежуються контролем і регулюванням банківських операцій усередині країниі забезпечують нерезидентам більш гнучкий набір банківських правил. Багатоофшорні банківські центри мають подвійну систему ліцензування, з повнимиліцензіями для місцевих банків і обмеженими ліцензіями для офшорнихбанків, що ведуть справи з партнерами-нерезидентами.
Банківське законодавство відповідного офшорного банківського центрумає приймати:
. Низьку капіталізацію, без вимог до мінімального основного капіталу і резервів;
. Видачу позик без дотримання обов'язкових пропорцій між боргами і майном;
. Необмежену кредитну активність;
. Повністю іноземну власність на офшорний банк;
. Менеджмент готівкових грошей без вимог до мінімальної ліквідності;
Свободу адміністрації від зайвих зобов'язань по звітності;
Повна конфіденційність діяльності клієнтів.
Природно, деякі з цих переваг не будуть потрібні всімофшорним банкам, зокрема тим, якими володіють міжнароднібанківські групи.
Корпоративне законодавство офшорного банківського центру такожє важливим фактором, воно має доповнювати закони про банки.
Переважно, щоб корпоративне законодавство перебувало вВідповідно до законодавства країн, де оперує ваша банківська абокорпоративна група. Спеціальні фактори, такі як анонімністьвласника, забезпечення корпоративної секретності, зміна місцяприналежності корпорації і мінімальні вимоги до звітності можутьвиявитися привабливими для деяких офшорних банків.
Проведення гнучкої банківської політики, можливою у випадку офшорногобанківського законодавства, буде суттєво ускладнено, якщо воно недоповнено вільним переміщенням фондів. Офшорний банк повинен бутиздатний вільно переміщувати свої фонди з міжнародних банківських мереж,і офшорний банківський центр повинен забезпечувати вільний доступ до цихмереж. Часто використовуються наступні структури: комбінації офшорного банкуі офшорного інвестиційного фонду або офшорного банку та страховоїкомпанії. Бізнес комерційних банків стає все більшеінтернаціональним, і трастові операції складають помітну частину цієїдіяльності.
Формування офшорних банків
Процедура підстави офшорного банку залежить від держави. Однак, вбільшості відповідних країн підставу офшорного банку відбувається зазвичайної для англійських законів реєстраційній системі. Клопотання продозвіл на основа повинна бути подано разом з клопотанням про ліцензіїбанку або фінансової установи. Клопотання про ліцензії повиннасупроводжуватися інформацією, зазначеної в правилах для офшорних банків. Якщоклопотання задовольняє правилам, ліцензія негайно видається. Зазвичайклопотання вважається конфіденційним документом і відповідно докорпоративним законодавством може бути засекречена.
Банки, що мають солідне міжнародне становище користуютьсякращим обслуговуванням і природно можуть отримати ліцензію наофшорну банківську діяльність в будь-якій країні світу. Однак
Східноєвропейські банки, навіть найбільші, можуть зіткнутися здеякими труднощами. Для них набагато простіше отримати "обмежену"ліцензію офшорного банку. Не тільки великі, але й середні та дрібні банки,небанківські компанії і навіть приватні особи можуть звернутися за ліцензією наофшорну банківську діяльність в більш ліберальних країнах, таких як
Науру і Вануату в південній частині Тихого Океану. Зазвичай для реєстраціїофшорного банку потрібні рекомендації інших банків, адвокатів іаудиторів. Також потрібні докази платоспроможностізаявника, а в деяких випадках і бізнес-план передбачуваногоофшорного банку.
Офшорний банк повинен мати зареєстрований офіс і певниймінімальне число директорів і співвласників. Наявність зареєстрованогоагента обов'язково в усіх країнах офшорної банківської діяльності.
Відділи менеджменту та обліку зазвичай знаходяться в країні проживання власника.
У деяких офшорних країнах менеджмент банку може знаходитися і всерединікраїни.
При виборі відповідного місця для офшорного банку повинні бути врахованірізні фактори, включаючи:
Політичну та економічну стабільність;
Доступність банківських та професійних експертів;
Доступ до телекомунікацій.
Банківська діяльність
Відповідно до умов ліцензії офшорний банк може вестирізноманітну банківську діяльність, проте найбільш поширенівиди банківських операцій включають:
Прийом внесків;
Поширення синдикатних та єврозаймів за передплатою;
Видача корпоративних позик;
Позики всередині групи;
Менеджмент іноземних валют;
Забезпечення підстраховуючого фінансами;
Фінансування лізингу;
Факторизація боргів.
Іншими словами, офшорний банк може проводити всі операції, типовідля звичайного банку. Однак у деяких державах офшорна банківськаліцензія видається зі спеціальним умовою, що банк має право бративнески тільки від певного кола клієнтів. Звичайно це співвласники банкуабо особи згадані в статуті банку або ліцензії. Подібна ліцензіяназивається обмеженою. У цьому випадку число клієнтів може бутиобмеженим. Іноді офшорний банк може почати "обмежену"діяльність, а згодом розширити спектр своїх послуг, отримавши меншерегульовану ліцензію.
Документи про заснування офшорного банку зазвичай допускають операціїтрасту. Банк функціонує як оператор трасту і управляє портфелямицінних паперів своїх клієнтів. Портфелі інвестицій можуть включати не тількифінансові ресурси, а й цінні метали та інші активи. Клієнтиобслуговуються на основі контракту про трасті.
Менеджмент
Бізнес офшорного банку часто ведеться через представництва
(зареєстровані або незареєстровані) по всьому світу, якізабезпечують контакт з партнерами по бізнесу та клієнтами. Менеджмент іадміністративна діяльність офшорного банку не повинні вестися в країнізнаходження корпоративної групи, причому необхідно упевнитися, щоофшорний прийом вкладів не порушує банківського законодавства цієїкраїни. Якщо занадто велика частина такої діяльності офшорного банкувідбувається у власній країні (корпоративної групи), банк може бутипідозрювали у тому, що він веде там свої справи через філія, з неприємниминаслідками, що випливають з податкового та банківського законодавства.
Таким чином, у цьому випадку менеджмент повинен здійснюватися офшорнимбанком.
Офшорний банк може найняти свою власну команду і розмістити її або вофшорної країні, або в іншому зручному з точки зору менеджменту місці. УЯк альтернатива, він може скористатися послугами місцевого трастовоїкомпанії або фірми з менеджменту, яка буде безпосередньо пов'язана зменеджментом корпоративної групи.
Більшість офшорних банків обирають останню можливість, що дозволяєтримати менеджмент "на відстані витягнутої руки". Необхідно такожпам'ятати, що використання в офшорній країні місцевих менеджерів дозволяєуникнути складностей з податковими та банківськими владою країни проживаннявласників.
