Фінансовий стан підприємства
Зміст роботи:
Введення. 3
Попередня оцінка фінансового стану «Стелас». 4
Побудова аналітичного балансу. 5
Аналіз структури активу балансу. 7
Аналіз структури пасиву балансу. 9
Оцінка майнового стану. 10
Аналіз фінансового стану «Стелас». 13
Показники ліквідності. 13
Показники фінансової стійкості. 16
Аналіз оборотності оборотних коштів. 21
Підсумкова оцінка фінансового стану підприємства. 23
Коефіцієнт поточної ліквідності. 24
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами. 24
Коефіцієнт втрати платоспроможності. 25
Висновок. 26
Додаток 1. 28
Додаток 2. 32
Список літератури: 33
Введення.
В умовах ринкової економіки запорукою виживання та основою стабільногоположення підприємства служить його фінансова стійкість. Вона відображаєтакий стан фінансових ресурсів, при якому підприємство, вільноманевруючи грошовими коштами, здатне шляхом ефективного їхвикористання забезпечити безперебійний процес виробництва і реалізаціїпродукції, а також витрати по його розширенню та оновленню.
Визначення меж фінансової стійкості підприємства належить до числанайбільш важливих економічних проблем в умовах переходу до ринку,оскільки недостатня фінансова стійкість може призвести до відсутностіу підприємства коштів для розвитку виробництва, його неплатоспроможностіі, в кінцевому рахунку, до банкрутства, а «надлишкова» стійкість будеперешкоджати розвитку, обтяжуючи витрати підприємства зайвими запасами ірезервами.
Для оцінки фінансової стійкості підприємства необхідний аналіз йогофінансового стану. Фінансовий стан являє собою сукупністьпоказників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансовихресурсів. Це здатність підприємства фінансувати свою діяльність.
Фінансовий стан характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами,необхідними для нормального функціонування підприємства,доцільністю їх розміщення та ефективністю використання, фінансовимивзаємовідносинами з іншими юридичними і фізичними особами,платоспроможністю і фінансовою стійкістю.
Здатність підприємства своєчасно проводити платежі, фінансуватисвою діяльність на розширеній основі свідчить про його гарномуфінансовому стані.
Головна мета фінансової діяльності - вирішити, де, коли і яквикористовувати фінансові ресурси для ефективного розвитку виробництва іотримання максимального прибутку.
Мета аналізу полягає не тільки і не стільки в тому, щоб встановити іоцінити фінансовий стан підприємства, але також і в тому, щоб постійнопроводити роботу, спрямовану на його покращення. Аналіз фінансовогостану показує, по яким конкретним напрямкам треба вести цюроботу. У відповідності з цим результати аналізу дають відповідь на питання,які найважливіші способи поліпшення фінансового стану підприємства вконкретний період його діяльності.
Головна мета аналізу - вчасно виявляти й усувати недоліки вфінансової діяльності і знаходити резерви поліпшення ФСП і йогоплатоспроможності.
Джерела аналізу фінансового стану підприємства - форми звіту ідодатки до них, а також відомості з самого обліку, якщо аналіз проводитьсяусередині підприємства.
У кінцевому результаті аналіз фінансового стану підприємства повинен датикерівництву підприємства картину його дійсного стану, а особам,безпосередньо не працюють на даному підприємстві, але зацікавленим уйого фінансовий стан - відомості, необхідні для неупередженогосудження, наприклад, про раціональність використання вкладених в підприємствододаткових інвестицій і т. п.
Попередня оцінка фінансового стану «Стелас».
Попередня оцінка фінансового становища підприємства «Стелас»здійснюється на підставі даних бухгалтерського балансу, "Звіту профінансові результати та їх використання ».
На даній стадії аналізу формується початкове уявлення продіяльності підприємства, виявляються зміни в складі майнапідприємства та їх джерела, встановлюються взаємозв'язки міжпоказниками.
Для зручності проведення такого аналізу доцільно використовувати такзваний ущільнений аналітичний баланс - нетто, що формується шляхомдодавання однорідних по своєму складі елементів балансових статей внеобхідних аналітичних розрізах (нерухоме майно, поточні активи іт. д.), як це показано в таблиці 1.
Щоб оцінити фінансовий стан «Стелас» необхідно провести експрес --аналіз, мета якого - наочна і проста оцінка фінансового становища ідинаміки розвитку підприємства.
Зміст експрес-аналізу полягає у відборі невеликої кількості найбільшістотних і порівняно нескладних в обчисленні показників і постійневідстеження їх динаміки.
Основними показниками фінансового становища підприємства є:
. забезпеченість власними оборотними коштами;
. іммобілізація оборотних коштів;
. забезпеченість фактичних запасів призначеними для них джерелами коштів;
. платоспроможність підприємства.
Побудова аналітичного балансу.
перш ніж проводити аналіз фінансового стану підприємства, слідсформувати аналітичний (придатний для аналізу) баланс.
Перелік процедур перетворення звітної форми балансу в аналітичнийбаланс залежить від конкретних умов. Цей перелік не можна заздалегідьвизначити на всі випадки. Важливо, щоб були поправлені показники, найбільшсуттєво спотворюють реальну картину.
Розрахунок показників на основі даних балансу (див. додаток 1) будездійснюватися в такий спосіб:
При визначенні показників вказані коди вихідних даних, які берутьсяз бухгалтерської звітності). Код складається з двох частин: перша частинавказує на код документа (Ф1 - форма № 1 «Баланс підприємства»; Ф2 - форма
№ 2-Звіт про прибутки і збитки); друга частина - на номер рядка даноїформи).
Поточні активи - Ф1.290 - Ф1.217 - Ф1.230
на початок року: 317551 - 51 - 0 = 317500;
на кінець року: 636959 -1700 - 0 = 635259.
Ліквідні активи - Ф1.216 + Ф1.250 + Ф1.260 + Ф.240
на початок року: 0 + 0 +91 + 5978 = 6069
на кінець року: 0 + 0 + 58 + 7776 = 7834
Грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення
Ф1.250 + Ф1.260
на початок року: 0 +91 = 91
на кінець року: 0 + 58 = 58
Матеріально-виробничі запаси
Ф1.210 - Ф1.216 - Ф1.217 + Ф1.220
на початок року: 296541 -0 - 51 +14941 = 311431;
на кінець року : 585748 -1700 + 43377 = 627425.
Нерухомість або імобілізовані кошти - Ф1.190 + Ф1.230
на початок року: -3325754 + 0 = 3325754;
на кінець року: - 3146906 + 0 = 3146906.
Загальна сума капіталу - Ф1.399 - Ф1.217 - Ф1.390
на початок року: 3643305 - 51 - 0 = 3643254;
на кінець року: 3783865 -1700 -0 = 3782165.
Реальні активи - Ф1.120 + Ф1.130 + Ф1.211 + Ф1.213 + Ф1.214
на початок року: 3319184 + 0 +113269 + 28779 +114433 = 3575665;
на кінець року: 3146532 + 0 +159016 + 41270 +195468 = 3542286.
язання (позикові кошти)
Ф1.590 + Ф1.690 - Ф1.630 - Ф1.640 - Ф1.650 - Ф1.660
на початок року: 0 + 397627 - 0 - 0 - 5548 - 0 = 392079;
на кінець року: 0 + 614585 - 0 -0 -0 - 0 = 614585.
Довгострокові зобов'язання - Ф1.590
на початок року: - 0;
на кінець року: -0.
Короткострокові зобов'язання
Ф1. 690 - Ф1.630 - Ф1.640 - Ф1.650 - Ф1.660
на початок року: 397627 - 0 - 0 - 5548 - 0 = 392079;
на кінець року : 614585 -0-0-0-0 = 614585.
Власний капітал
Ф1.699 - Ф1.217 - Ф1.390 - «Зобов'язання»
на початок року: 3643305 - 51 - 0 - 392079 = 3251175;
на кінець року: 3783865 -1700 - 0 - 614585 = 3167580.
Чисті ліквідні активи
«Ліквідні активи» - «Короткострокові зобов'язання»
на початок року: 6069 - 392079 = -386010;
на кінець року: 7834 - 614585 = -606751.
Власні поточні активи (Власні оборотні кошти) «Поточніактиви »-« Короткострокові зобов'язання »
на початок року: 317500 - 392079 = -74579;
на кінець року: 635259 - 614585 = 20674.
Ущільнений (агрегований) аналітичний баланс, складений на основіданих форми № 1 (див. додаток 1) та з урахуванням перерахованих вище процедур,представлений в табл. 1.
Таблиця 1. Ущільнений аналітичний баланс «Стелас» (руб.)
| Актив | На | На кінець | Пасив | На початок | На кінець |
| | Початок | року | | року | року |
| | Року | | | | |
| Ліквідні активи | 6069 | 7834 | Короткострокові | 392079 | 614585 |
| | | | Зобов'язання | | |
| Матеріально-виро | 311431 | 627425 | Довгострокові | - | - |
| зводственние | | | зобов'язання | | |
| запаси | | | | | |
| Нерухоме | 3325754 | 3146906 | Власний | 3251175 | 3167580 |
| майно | | | капітал | | |
| Баланс | 3643254 | 3782165 | Баланс | 3643254 | 3782165 |
Аналіз структури активу балансу.
Актив балансу містить відомості про розміщення капіталу, який є врозпорядженні підприємства, тобто про вкладення його в конкретне майно іматеріальні цінності, про витрати підприємства на виробництво і реалізаціюпродукції і про залишки готівки.
Головною ознакою групування статей активу балансу вважається ступінь їхньоїліквідності (швидкість перетворення на готівку). За цією ознакоювсі активи балансу поділяються на довгострокові або основний капітал (Iрозділ) і поточні (оборотні) активи (II розділ).
У процесі аналізу активів «Стелас» в першу чергу слід вивчитизміни в їх склад і структуру (табл. 2) і дати їм оцінку.
Таблиця 2. Структура активів підприємства.
| Засоби | На початок місяця | На кінець місяця | Приріст |
| підприємства. | | | |
| | Руб. | частка,% | руб. | частка,% | руб. | частка,% |
| Довгострокові | 3325754 | 91,28 | 3146906 | 83,17 | -178848 | -8,11 |
| активи | | | | | | |
| Поточні | 317551 | 8,72 | 636959 | 16,83 | 319408 | 8,11 |
| активи (II А) | 296541 | 8,14 | 585748 | 15,48 | 289207 | 7,34 |
| У тому числі в | 21010 | 0,58 | 51211 | 1,35 | 30201 | 0,77 |
| сфері: | | | | | | |
| виробництва | | | | | | |
| звернення | | | | | | |
| Разом | 3643305 | 100,0 | 3783865 | 100,0 | 11520 | - |
З таблиці видно, що за звітний період структура активів аналізованогопідприємства істотно змінилася: зменшилась частка основного капіталу, аоборотного, відповідно, збільшилася на 8,11%, у тому числі в сферівиробництва - на 7,34% і в сфері обігу - на 0,77%.
Далі необхідно проаналізувати зміни по кожній статті поточнихактивів балансу як найбільш мобільної частини капіталу. Як видно з табл.3,найбільшу питому вагу в поточних активах займають запаси. На їх частку, напочаток періоду припадало 49,45% поточних активів. До кінця місяцяабсолютна їх сума збільшилася з 157040 крб. до 245363 руб., проте їхчастка зменшилася на 10,93% у зв'язку з тим, збільшилися витрати внезавершеному виробництві. Найменший питома вага в поточних активахзаймають грошові кошти. На початок періоду їх частка становила 0,03% (91руб.), а на кінець періоду їх сума зменшилася до 0,009% (58 руб.).
Зменшення грошей на рахунках в банку свідчить, як правило, проослабленому ФСП. Сума грошей повинна бути такою, щоб її вистачало дляпогашення всіх першочергових платежів. Частка незавершеного виробництвазменшилася за досліджуваний період на 5,25%, а частка готової продукції,навпаки, зросла на 16,96%.
Таблиця 3. Аналіз структури оборотних коштів підприємства.
| Види засобів | Наявність коштів, грн. | Структура засобів,% |
| | На | на | змінено | на | на | зміна |
| | Початок | кінець | ие | початок | кінець | |
| | Місяці | місяці | | місяці | місяці | |
| Грошові кошти | 91 | 58 | -33 | 0,03 | 0,009 | -0,021 |
| Короткострокові | - | - | - | - | - | - |
| фінансові вкладення | | | | | | |
| Дебітори | 5978 | 7776 | 1798 | 1,88 | 1,22 | -0,66 |
| Запаси | 157040 | 245363 | 88323 | 49,45 | 38,52 | -10,93 |
| Незавершене | 114433 | 195468 | 81035 | 36,04 | 30,79 | -5,25 |
| виробництво | | | | | | |
| Готова продукція | 40009 | 188294 | 148285 | 12,6 | 29,56 | 16,96 |
| Разом | 317551 | 636959 | 319408 | 100.0 | 100.0 | - |
Аналіз структури пасиву балансу.
Відомості, які приводяться в пасиві балансу, дозволяють визначити, якізміни відбулися в структурі власного і позикового капіталу, скількизалучено в оборот підприємства довгострокових і короткострокових позиковихкоштів, тобто пасив показує, звідки взялися кошти, кому зобов'язане заних підприємство.
Фінансовий стан підприємства багато в чому залежить від того, які коштивоно має у своєму розпорядженні і куди вони вкладені. За ступенемприналежності використовуваний капітал підрозділяється на власний (I розділпасиву) і позиковий (II і III розділи пасиву).
Таблиця 4. Динаміка структури власного капіталу.
| Джерело капіталу | Сума, руб. | Структура капіталу,% |
| | На | На кінець | На | На кінець | Зміна |
| | Початок | місяця | початок | місяця | є |
| | Місяці | | місяці | | |
| Статутний капітал | 1105 | 1105 | 0,03 | 0,04 | 0,01 |
| Додатковий капітал | 3243282 | 3166451 | 99,93 | 99,91 | -0,02 |
| Фонд накопичення | 1291 | - | 0,04 | - | 0,04 |
| Нерозподілений | - | 1724 | - | 0,05 | 0,05 |
| прибуток | | | | | |
| Разом | 3245678 | 3169280 | 100,0 | 100,0 | - |
Дані, наведені в табл.4 показують зміни в структурі власногокапіталу: частка статутного капіталу підвищилася на 0,01%, а частка додатковогокапіталу знизився на 0,02%; частка нерозподіленого прибутку збільшилася на
0,05%, що свідчить про розширеному відтворенні.
В основному, за досліджуваний період, у власному капіталі не відбулисязначних змін.
Оцінка майнового стану.
Фінансовий стан підприємства в значній мірі залежить віддоцільності і правильності вкладення фінансових ресурсів в активи.
Побудуємо аналітичну таблицю, що характеризує як структуру засобівпідприємства і їх джерел, так і динаміку окремих її показників (див.табл. 5).
На цій стадії аналізу формується уявлення про діяльністьпідприємства, виявляються зміни в складі його майна та джерелах,встановлюються взаємозв'язку різних показників. З цією метою визначаютьспіввідношення окремих статей активу і пасиву балансу, їх питома вага взагальному підсумку (валюті) балансу, розраховують суми відхилень у структуріосновних статей балансу в порівнянні з попереднім періодом.
Таблиця 5. Структура майна підприємства і джерел його утворення.
| Показник | Значення показника | Зміна |
| | На | у% до | на кінець | в% до | (гр.4-гр | (гр.4: гр. |
| | Початок | валюті | року, | валюті | .2) руб. | 2) раз |
| | Року, | балансу | руб. | балансу | | |
| | Руб. | | | | | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Актив | | | | | | |
| Нерухоме | 332575 | 91,28 | 3146906 | 83,20 | -178848 | 0,95 |
| майно | 4 | | | | | |
| Поточні активи, | 317500 | 8,72 | 635259 | 16,80 | 317759 | 2,00 |
| усього | | | | | | |
| з них | 311431 | 8,55 | 627425 | 16,59 | 315994 | 2,01 |
| матеріально-вироб | | | | | | |
| вальних | | | | | | |
| запаси, всього | | | | | | |
| у тому числі: | 128210 | 3,52 | 202393 | 5,35 | 74183 | 1,58 |
| - | | 1,10 | 188294 | 4,98 | 148285 | 4,71 |
| виробничі | 40009 | 3,93 | 236738 | 6,26 | 93526 | 0,65 |
| запаси | | | | | | |
| - Готова | 143212 | | | | | |
| продукція | | | | | | |
| - Інші | | | | | | |
| матеріально-вироб | | | | | | |
| вальних | | | | | | |
| запаси | | | | | | |
| Пасив | | | | | | |
| Власний | 325117 | 89,24 | 3167580 | 83,75 | -83595 | 0,97 |
| капітал | 5 | | | | | |
| Позикові кошти, | 392079 | 10,76 | 614585 | 16,25 | 222506 | 0,57 |
| усього | | | | | | |
| з них | - | - | - | - | - | - |
| довгострокові | | | | | | |
| зобов'язання | | | | | | |
| короткострокові | 392079 | 10,76 | 614585 | 16,25 | 222506 | 0,57 |
| зобов'язання, | | | | | | |
| усього | | | | | | |
| у тому числі: | - | 10,76 | - | 16,25 | 222506 | 0,57 |
| - Кредити банків | 392079 | | 614585 | | | |
| | | | - | | | |
| - Розрахунки з | - | | | | | |
| кредиторами | | | | | | |
| - Інші | | | | | | |
| короткострокові | | | | | | |
| зобов'язання | | | | | | |
| Валюта балансу | 364325 | 100,0 | 3782165 | 100,0 | 138911 | - |
| | 4 | | | | | |
Як видно з табл. 4 майно (активи) підприємства за звітний рікзбільшилося на 138911 руб., тобто на 3,6%. Ріст активів відбувся за рахунокзбільшення оборотних коштів, вартість яких зросла в 2 рази. При цьомувартість нерухомого майна скоротилася на 5,6% і його частка в загальнійвартості активів знизилася з 91,28% до 83,20%. Скорочення вартостінерухомого майна відбулося в основному за рахунок зменшення вартостіосновних засобів. Так, за даними балансу (див. додаток 1) вартістьосновних засобів зменшилася на 5,2%
(100 - (3146532/3319184) х 100 = 5,2%)
У складі поточних активів звертає на себе увагу зростання в 2 разивиробничих запасів, а готової продукції - в 4,7 рази. Також в 0,7рази зросли витрати в незавершеному виробництві (у таблиці 4 вони увійшли догрупу інших матеріально-виробничих запасів).
Збільшення кількості готової продукції на складі, зменшення відвантаженнятоварів свідчить про труднощі, що виникають при їх збуті. З одногобоку, це може бути збільшення неякісної продукції, а томунездійсненною. З іншого боку, це свідчить про погану роботумаркетингової служби, погано що вивчає ринки збуту та вимоги покупцівдо товару.
Пасивна частина балансу характеризується зменшенням питомої вагивласного капіталу. Частка власного капіталу в загальному обсязі джерелкоштів знизилася з 89,24% на початок року до 83,75% на кінець року. Позиковікошти, збільшилися на 222506 руб. Їхня частка на кінець періоду зросла на
5,49% Таким чином, збільшення обсягу фінансування діяльностіпідприємства на 160% (222506: 138911х100) забезпечено позиковими коштами іне забезпечено власним к?? Піталов (власними джереламифінансування).
Слід звернути увагу на склад позикових коштів. Відбувся значнийзростання у звітному періоді кредиторської заборгованості, (збільшення склало
222506 руб .).
Після загальної характеристики майнового стану та структури капіталунаступним кроком в аналізі є дослідження абсолютних показників,відображають сутність фінансової стійкості підприємства. Зміст цієї роботи
- Перевірити, які джерела коштів і в якому обсязі використовуються дляпокриття активів.
Власні оборотні кошти використовуються для покриття матеріально -виробничих запасів. Запаси, крім того, можуть формуватися також зарахунок короткострокових кредитів банків і позик, а також кредиторськоїзаборгованості по товарних операціях (додаток 1, сума рядків 611,612,
621, 622, 627).
Таким чином, загальна сума джерел формування матеріально -виробничих запасів буде визначатися за формулою
Власні оборотні кошти = Поточні активи Короткостроковіобязательства.317500 - 392079 = -74579 - на початок;
635259 - 614585 = 20674 - на кінець.
Власні оборотні кошти використовуються для покриття матеріально --виробничих запасів. Загальна сума джерел формування матеріально --виробничих запасів визначається за формулою:
Джерела формування запасів = Власні оборотні кошти +
Короткострокові кредити банків та позики (Ф.611 + Ф1.612) + Розрахунки зкредиторами по товарних операціях (Ф1.621 + Ф1.622 = Ф1.627).
-74579 + 119113 + 1905 = 46439 - на початок;
20674 + 204762 + 1048 = 226484 - на кінець.
Аналіз фінансового стану «Стелас».
Фінансовий стан підприємства характеризується двома групамипоказників:
а) показники ліквідності;
б) показники фінансової стійкості.
Показники ліквідності.
Говорячи про ліквідність підприємства, мають на увазі наявність у нього оборотнихкоштів у розмірі, теоретично достатньому для погашення короткостроковихзобов'язань хоч би і з порушенням строків погашення, передбаченихконтрактами. Платоспроможність означає наявність у підприємства грошовихкоштів, достатніх для розрахунків з кредиторської заборгованості, що вимагаєнегайного погашення. Таким чином, основними ознакамиплатоспроможності є:
а) наявність у достатньому обсязі коштів на розрахунковому рахунку;
б) відсутність простроченої кредиторської заборгованості.
досліджуване підприємство, на перший погляд, неплатоспроможною , тому що воно неволодіє перерахованими вище ознаками.
Щоб з достатньою часткою впевненості говорити про фінансовий стан
«Стелас», необхідно оцінити і проаналізувати його за допомогою таблиць ірозрахунку коефіцієнтів.
Оцінка ліквідності та платоспроможності може бути виконана з певноюступенем точності. У рамках експрес-аналізу платоспроможності звертаютьувагу на статті, що характеризують готівку в касі та на розрахунковихрахунках в банку, тому що вони виражають сукупність готівкових коштів,тобто майна, що має абсолютну цінність. Ці ресурси найбільшмобільні, вони можуть бути включені в фінансово-господарську діяльність вбудь-який момент. Мистецтво фінансового управління як раз і полягає в тому,щоб тримати на рахунках лише мінімально необхідну суму коштів, аіншу частину, що може знадобитися для поточної оперативноїдіяльності, - в бистрореалізуемих активах.
Показники ліквідності дозволяють визначити здатність підприємстваоплатити свої короткострокові зобов'язання, реалізуючи свої поточні активи.
Підприємство може бути ліквідним в більшій чи меншій мірі, оскільки вскладу поточних активів входять різнорідні оборотні кошти, серед якихє як легко реалізовані, так і важкореалізоване для погашеннязовнішньої заборгованості.
У практиці проведення фінансового аналізу використовуються наступніпоказники:
. коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності або коефіцієнт покриття;
. коефіцієнт швидкої ліквідності або «критичної оцінки»;
. коефіцієнт абсолютної ліквідності.
Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності відображає, чи достатньо упідприємства коштів, які можуть бути використані ним для погашення своїхкороткострокових зобов'язань протягом наступного року.
До тек.лікв. = Поточні активи/краткоср.обязательства
317500/392079 = 0,81 - на початок;
635259/614585 = 1,03 - на кінець.
У нашому прикладі коефіцієнт поточної ліквідності склав за станом напочаток і кінець року відповідно 0,81 і 1,03. Це свідчить про те,що знаходяться у підприємства обігові кошти з працею дозволяютьпогасити борги за короткостроковими зобов'язаннями.
Однак не всі активи мають однакову ступінь ліквідності, а,отже, не можуть бути реалізовані в терміновому порядку. У результатівиникає загроза фінансовій стабільності підприємства.
Коефіцієнт швидкої ліквідності або «критичної» оцінки визначається якставлення ліквідної частини оборотних коштів (тобто без урахування матеріально -виробничих запасів) до поточних зобов'язань.
До швидкої ліквідувати. = Ліквідні активи/краткоср. зобов'язання
6069/392079 = 0,015 - на початок;
7834/614585 = 0,013 - на кінець.
У нашому прикладі на початку року він дорівнював 0,015 , а до кінця року знизивсядо 0,013. Це свідчить про те, що для погашення короткострокових боргівліквідних активів недостатньо і, в разі потреби, підприємство будезмушена розплачуватися за рахунок товарно-матеріальних запасів.
Найбільш ліквідними статтями оборотних коштів є грошові кошти,якими володіє підприємство на рахунках в банку і в касі, а також увигляді цінних паперів. Відношення грошових коштів до короткостроковихзобов'язаннями називається коефіцієнтом абсолютної ліквідності. Ценайбільш жорсткий критерій платоспроможності, що показує, яка частинакороткострокових зобов'язань може бути погашена негайно,
До абсол.лікв. = Грошові кошти + короткострокові фінансові вкладення /короткострокові зобов'язання
91/392079 = 0,0002 - на початок;
58/614585 = 0,00009 - на кінець.
Таблиця 6. Показники ліквідності «Стелас».
| Показник | Значення показника | Рекомендований |
| | | Критерії |
| | На початок | на кінець року | |
| | Року | | |
| Коефіцієнт загальної | 0,81 | 1,03 |> 2,0 |
| ліквідності | | | |
| Коефіцієнт швидкої | 0,015 | 0,013 |> 1.0 |
| ліквідності | | | |
| Коефіцієнт абсолютної | 0,0002 | 0,00009 |> 0.2 |
| ліквідності | | | |
Розраховані показники ліквідності свідчать про критичне становище
«Стелас». Підприємство не має коштів на розрахунковому рахунку і вкасі для оплати короткострокових зобов'язань. Навіть за умови надходження
