Журнал господарських операцій
| № | Господарські операції | Дебет | Кредит | Сума |
| п/п. | | | | |
| 1. | При інвентаризації товарів виявлена | 94 | 41/2 | 900 |
| | Недостача | | | |
| 2 | Списується нестача в межах норм | 44 | 94 | 160 |
| | Природних втрат | | | |
| 3 | Недостача віднесена на | 73 | 94 | 740 |
| | Матеріально-відповідальних осіб | | | |
| 4 | Повернуті неякісні товари постачальникам | 60 | 41 | 250 |
| 5 | Внесено в касу з відшкодування матеріального | 50 | 73 | 120 |
| | Збитків | | | |
| 6 | Реалізовано пакет програм з обліку товарів | 91 | 04 | 2325 |
| | На складі, гроші надійшли на розрахунковий | | 91 | 2325 |
| | Рахунок | 62 | 62 | 2325 |
| | | 51 | | |
| 7 | Здійснена уцінка товару | 14 | 41 | 502 |
| 8 | Від постачальників надійшли товари, вартість | 41 | 60 | 2035 |
| | Яких ще не сплачена | | | |
| 9 | З заробітної плати працівника утримана сума | 70 | 73 | 620 |
| | Недостачі | | | |
| 10 | При перевірці накладної (операція № 4) | | | |
| | Виявлено помилку, фактично товарів було | 60 | 41 | 20 |
| | Повернуто на | | | |
| | 23 0руб. | | | |
| 11 | Оприбутковано виручка в касу магазину | 50 | | 5047 |
| | | | 90/1 | |
| 12 | Списується купівельна вартість реалізованих | | 41 | 4100 |
| | Товарів з матеріально-відповідальних осіб | 90/2 | | |
| 13 | Виручка здана в банк через інкасатора | 57 | 50 | 5000 |
| 14 | Згідно виписці банку, виручка зарахована на | 51 | 57 | 5000 |
| | Розрахунковий рахунок | | | |
| 15 | З розрахункового рахунку сплачено постачальникам за | 60 | 51 | 470 |
| | Отримані товари | | | |
| 16 | Визначено фінансовий результат | | 99 | 947 |
| | | 90/9 | | |
| 17 | Закриття рахунку 99 | 99 | 84 | 33684 |
Оборотно - сальдова відомість
| № рах. | Сальдо на | Обороти | Сальдо на кінець |
| | Початок | | звітного періоду |
| | Звітного періоду | | |
| 02 | | 27936 | | | | 27936 |
| 04 | 6135 | | | 2325 | 3810 | |
| 05 | | 2405 | | | | 2405 |
| 14 | | | | | 502 | |
| | | | 502 | | | |
| 19 | 2262 | | | | 2262 | |
| 41/2 | 98565 | | 2035 | 5732 | 94868 | |
| 42 | | 16687 | | | | 16687 |
| 44 | | | | | 160 | |
| | | | 160 | | | |
| 50 | 5143 | | 5167 | 5000 | 5310 | |
| 51 | 26948 | | 7325 | 470 | 33803 | |
| 55 | 5903 | | | | 5903 | |
| 57 | | | 5000 | 5000 | | |
| 58 | 48000 | | | | 48000 | |
| 60 | | 8042 | | 2035 | | 9377 |
| | | | 700 | | | |
| 62 | 613 | | | 2325 | | |
| | | | 2325 | | 613 | |
| 66 | | | | | | |
| | | 24 | | | | 24 |
| 67 | | 23600 | | | | 23600 |
| 68 | | | | | | |
| | | 600 | | | | 600 |
| 69 | | | | | | |
| | | 153 | | | | 153 |
| 70 | | 6648 | | | | 6028 |
| | | | 620 | | | |
| 71 | 530 | | | | | |
| | | | | | 530 | |
| 73 | | | 740 | 740 | | |
| 76 | | | | | | |
| | | 657 | | | | 657 |
| 80 | | 138128 | | | | 138128 |
| 82 | | 8972 | | | | 8972 |
| 83 | | 24359 | | | | 24359 |
| 84 | | | | 33684 | | 33684 |
| 90 | | | 5047 | 5047 | | |
| 91 | | | 2325 | 2325 | | |
| 94 | | | | | | |
| | | | 900 | 900 | | |
| 99 | | 32737 | 33684 | | | |
| | | | | 947 | | |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Необоротні активи | | |
| Нематеріальні активи (04, 05) | 110 | 1405 |
| у тому числі: | 111 | |
| патенти, товарні знаки (знаки обслуговування), інші анал. с | | |
| перераховано. права та активи | | |
| організаційні витрати | 112 | |
| ділова репутація організації | 113 | |
| Основні засоби (01, 02, 03) | 120 | 68913 |
| У тому числі: | 121 | |
| земельні ділянки та об'єкти природокористування | | |
| будівлі, споруди, машини та обладнання | 122 | |
| Вкладення в необоротні активи (07,08,16) | 130 | |
| Прибуткові вкладення в матеріальні цінності (03) | 135 | |
| Довгострокові фінансові вкладення (58, 59) | 140 | |
| У тому числі: | 141 | |
| інвестиції в дочірні товариства | | |
| інвестиції в залежні товариства | 142 | |
| інвестиції в інші організації | 143 | |
| позики, надані організаціям на термін більше 12 місяців | 144 | |
| інші довгострокові фінансові вкладення | 145 | |
| інші необоротні активи | 150 | |
| Разом по розділу I | 190 | 70318 |
| II. Оборотні активи. | 210 | 502 |
| Запаси | | |
| У тому числі: | 211 | |
| Сировина, матеріали та ін аналогічні цінності (10, 16) | | |
| Тварини на вирощуванні і відгодівлі (11) | 212 | |
| Витрати в незавершеному виробництві (витратах обігу) (20, | 213 | 160 |
| 21, 23, 26, 298, 46, 44) | | |
| Готова продукція і товари для перепродажу (43, 41) | 214 | 78181 |
| Товари відвантажені (45) | 215 | 530 |
| Витрати майбутніх періодів (97) | 216 | |
| Інші запаси і витрати (14) | 217 | 502 |
| Податок на додану вартість по придбаних цінностей (19) | 220 | 2262 |
| Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж | 230 | |
| через 12 місяців після звітної дати) | | |
| У тому числі: | 231 | |
| Покупці і замовники (62, 63, 76) | | |
| Векселі до отримання (62) | 232 | |
| Заборгованість дочірніх і залежних товариств (58, 60, 62, 76) | 233 | |
| Аванси видані (60) | 234 | |
| Інші дебітори | 235 | |
| Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом | 240 | 613 |
| 12 місяців після звітної дати) | | |
| У тому числі: | 241 | 613 |
| Покупці і замовники (62, 63, 76) | | |
| Векселі до отримання (62) | 242 | |
| Заборгованість дочірніх і залежних товариств (59, 60, 62, 76) | 243 | |
| Заборгованість учасників (засновників) за внесками до статутного | 244 | |
| капітал (75) | | |
| Аванси видані (60) | 245 | |
| Інші дебітори | 246 | |
| Короткострокові фінансові вкладення (58, 59, 81) | 250 | 48000 |
| У тому числі: | 251 | |
| Позики, надані організаціям на термін менш 12 місяців | | |
| Власні акції, викуплені в акціонерів | 252 | |
| Інші короткострокові фінансові вкладення | 253 | |
| Грошові кошти | 260 | 45016 |
| У тому числі: | 261 | 5310 |
| Каса (50) | | |
| Розрахунковий рахунок (51) | 262 | 33803 |
| Валютні рахунки (52) | 263 | |
| Інші грошові кошти (50, 55, 57) | 264 | 5903 |
| Інші оборотні активи | 270 | |
| Разом по розділу II | 290 | 175264 |
| Баланс (сума рядків 190 +290) | 300 | 245582 |
| Пасив | Код | На |
| | Стр. | початок |
| | | Року |
| 1 | 2 | 3 |
| III. Капітал і резерви | 410 | 138128 |
| Статутний капітал (80) | | |
| Додатковий капітал (83) | 420 | 24359 |
| Резервний капітал (82) | 430 | 8972 |
| у тому числі: | 431 | |
| резервні фонди, утворені відповідно до законодавства | | |
| резерви, утворені відповідно до установчих документів | 432 | |
| Цільове фінансування і надходження (86) | 450 | |
| Нерозподілений прибуток (84) | 470 | 33684 |
| Непокритий збиток (84) | 475 | |
| Разом по розділу III | 490 | 205143 |
| IV. Довгострокові зобов'язання | | |
| Позикові кошти (67) | 510 | 23600 |
| у тому числі: | 511 | |
| кредити банків, які підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців | | |
| після звітної дати | | |
| позики, що підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після | 512 | |
| звітної дати | | |
| Інші довгострокові зобов'язання | 520 | |
| Разом по розділу IV | 590 | 23600 |
| V. Короткострокові зобов'язання | | |
| Позикові кошти (66) | 610 | 24 |
| У тому числі: | 611 | |
| кредити банків, які підлягають погашенню протягом 12 місяців після | | |
| звітної дати | | |
| позики, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної | 612 | |
| дати | | |
| Кредиторська заборгованість | 620 | 16815 |
| у тому числі: | 621 | |
| постачальники та підрядники (60,76) | | |
| векселя до сплати (60) | 622 | 9377 |
| заборгованість перед дочірніми і залежними товариствами (60, 62, | 623 | 657 |
| 75, 76) | | |
| заборгованість перед персоналом організації (70) | 624 | 6028 |
| заборгованість перед державними позабюджетними фондами (69) | 625 | 153 |
| заборгованість перед бюджетом (68) | 626 | 600 |
| аванси отримані | 627 | |
| інші кредитори | 628 | |
| Заборгованість учасникам (засновникам) по виплаті доходів (75) | 630 | |
| Доходи майбутніх періодів (98) | 640 | |
| Резерви майбутніх витрат (96) | 650 | |
| Інші короткострокові зобов'язання | 660 | |
| Разом по розділу V | 690 | 16839 |
| БАЛАНС (сума рядків 490 +590 +690) | | |
