Міністерство освіти Російської Федерації

Курганський державний університет

Кафедра Митного справи і комерції

Курсова робота

На тему

Проблема відкриття і ведення валютних рахунків резидентами

Виконав студент гр.3759 Баланчук В.А.

Науковий керівник: к.е.н., доцент Агеева Н.Г .

Курган 2002

Зміст

Введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

1. Уповноважені банки та валютні рахунки як елементи валютногорегулювання на сучасному етапі

1.1. Умови видачі ліцензій Центрального банку Росії комерційнимбанкам ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .... ... ... ...
1.2. Класифікація рахунків уповноваженого банку ... ... ... ... ... ... ... ... ...
2. Контроль уповноважених банків при відкритті і в процесі ведення валютних рахунків резидентів
2.1. Порядок і цілі відкриття валютних рахунків резидентів ... ... ... ... ...
2.2. Використання та ведення поточного валютного рахунку ... ... ... ... ... ....
3. Проведення операцій з використанням транзитних валютних рахунків
3.1. Необхідність обов'язкового продажу частини валютного виторгу ...
3.2. Обмеження купівлі іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку як метод валютного регулювання ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ....
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ....
Список використаних джерел ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Програми ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

Введення

Важливою сферою зовнішньоекономічних відносин є кредитно-розрахунковівідносини, пов'язані з рухом капіталу з однієї країни в іншу,грошовими розрахунками за товари та послуги, а також з нетоварними операціями.

До недавнього часу всі ці операції здійснював Зовнішекономбанк СРСР,який підтримував у цих цілях широкі кореспондентські відносини зіноземними банками. На перше січня 1987 року в усіх частинах світуналічувалося 1889 таких банків-кореспондентів. В результаті ліквідації
Радянського Союзу і реорганізації кредитної системи кредитно-розрахунковеобслуговування зовнішньоекономічної діяльності юридичних осіб на території
Російської Федерації стали здійснювати комерційні банки. Передача цихоперацій від банку-монополіста, яким був Зовнішекономбанк СРСР,комерційним банкам дозволила поліпшити кредитно-розрахункове обслуговуваннязовнішньоекономічної діяльності підприємств і забезпечити клієнту повнийкомплекс послуг в одному банку.

Внутрішній валютний ринок Росії, розвиток якого було дано наприкінці
1991 Указом Президента "Про лібералізацію зовнішньоекономічноїдіяльності ", продовжилося прийняттям Закону" Про валютне регулювання тавалютний контроль ". Останній у 1992 році закріпив, зокрема, наступне:
"Резиденти мають право купувати іноземну валюту на внутрішньому валютномуринку Російської Федерації ... Купівля та продаж іноземної валюти в
Російської Федерації проводяться через уповноважені банки ... Резидентиможуть мати рахунки в іноземній валюті в уповноважених банках ".

Таким чином, уповноважені банки юридично закріпилися як агентивалютного контролю, в зв'язку з чим, на них лягла колосальнавідповідальність.

Усі дозволені чинним законодавством валютні операціїрезидентів Російської Федерації здійснюються з використанням валютнихрахунків, відкритих в уповноважених банках на території Росії. Порядоквідкриття і ведення цих рахунків регулюється нормативними актами
Центрального банку, отже, вони є безпосереднім елементомоперативного регулювання валютної політики держави.

Метою курсової роботи є аналіз нормативно-правової бази, а такж позначилися в останній час тенденцій в області валютногорегулювання, що зачіпає порядок відкриття і ведення валютних рахунківпідприємств - резидентів.

1. Уповноважені банки та валютні рахунки як елементи валютного регулювання на сучасному етапі.

1.1. Умови видачі ліцензій Центрального банку Росії комерційним банкам

Уповноваженим банком називається комерційний банк, який отримав ліцензіюна здійснення валютних операцій. Ліцензії видаються Центральним банком
Росії і діляться на внутрішні, розширені і генеральні.

Внутрішня ліцензія надає право на здійснення валютних операцій натериторії РФ; ведення валютних рахунків клієнтів; здійснення торгових інеторгових операцій; купівлю, продаж готівкової та безготівкової валюти навнутрішньому валютному ринку; встановлення кореспондентських відносин зросійськими банками, що мають генеральну ліцензію. Для отриманнявнутрішньої ліцензії комерційний банк повинен пропрацювати не менше одногороку з моменту реєстрації в Центробанку та отримання рубльової ліцензії. Увиняткових випадках, за наявності вагомих обставин, валютна ліцензіядається до закінчення зазначеного терміну.

Внутрішня ліцензія надається при виконанні банком наступнихобов'язкових умов:

1) рентабельна робота і дотримання встановлених економічнихнормативів протягом останнього року;

2) кваліфікаційна і технічна готовність до здійснення валютнихоперацій;

3) економічне обгрунтування зовнішньоекономічних зв'язків.

Для отримання внутрішньої ліцензії комерційний банк повинен представитив Центральний банк Російської Федерації наступні документи:

1) клопотання банку про надання йому внутрішньої ліцензії;

2) економічне обгрунтування зовнішньоекономічних зв'язків майбутніхклієнтів, які дали згоду на відкриття поточних валютних рахунків;

3) список клієнтів, які дали згоду на відкриття поточних валютнихрахунків, з додатком їх офіційних заявок на ім'я банку і відомостей прообороти за рік, а також залишки на останню дату на валютних рахунках,відкритих в інших банках;

4) довідку про технічну готовність до здійснення валютних операцій;

5) довідку про організацію внутрішньобанківського контролю та його відповідністьвстановленим вимогам;

6) аудиторський висновок про діяльність банку за останній рік зпідтвердженням достовірності балансу і звітності банку;

7) лист комерційного банку, що має генеральну ліцензію про згодупро встановлення кореспондентських відносин;

8) список філій банку із зазначенням всіх поштових реквізитів,телефонів, прізвищ керівників;

9) звітність банку (річний баланс, звіти про доходи, витрати іприбутку банку на останню дату, довідка про дотримання економічнихнормативів, пояснювальна записка);

10) список осіб, які будуть займатися валютними операціями здодатком документів, що підтверджують їх теоретичну підготовку взареєстрованому і ліцензованому навчальному закладі та проходження нимипрактики в комерційному банку. У документах повинні бути відомості про валютніоперації, що освоїв кожен співробітник;

11) рішення акціонерів банку про формування частини статутного фонду віноземній валюті, підтверджену блокуванням коштів в уповноваженомубанку або гарантійними листами;

12) висновок головного територіального управління Центрального банку
Росії за місцем знаходження комерційного банку.

Для отримання розширеної ліцензії разом із зазначеними документамиповинні бути додатково представлені: відомості про кількість валютнихрахунків клієнтів, валютних оборотах і валютної прибутку банку; довідки -об'єктивки, сертифікати, що підтверджують проходження працівниками валютноговідділу банку стажування в іноземних банках і освоєння валютних операцій;лист іноземного банку про згоду встановити кореспондентськівідносини; результати аудиторської перевірки законності валютних операцій ідостовірності валютній частині балансу; звітності банку за валютнимиоперацій за рік.

При подачі заявки на отримання генеральної ліцензії до банкупред'являються більш високі вимоги. Він повинен довести успішність своєїроботи з розширеною ліцензією. У співробітників банку повинні бутивідповідна кваліфікація та спеціальна підготовка (вільне володінняіноземними мовами, уміння провести переговори будь-якої технічноїскладності, знання кон'юнктури світових грошових і кредитних ринків,особливостей роботи на них, вміння складати міжнародні кредитніугоди тощо); банк повинен мати сучасні канали зв'язку (телефоннілінії прямого набору, телекс, телефакс). Всі ці ліцензії носять, якправило, безстроковий характер. Вона може бути відкликана лише у випадку, якщобанк порушив чинне законодавство у сфері валютного регулюванняі валютного контролю.

Таким чином, видно, що вимоги, що пред'являються до комерційнихбанкам для видачі ліцензій досить жорсткі, це є наслідкомвеличезної відповідальності, покладеної на них як на агентів валютногорегулювання і валютного контролю.

1.2.Классіфікація рахунків уповноваженого банку

Всі рахунки в уповноважених банках можна розділити на 4 основні групи:
1) рублеві рахунки резидентів;
2) рублеві рахунки нерезидентів;
3) валютні рахунки резидентів;
4) валютні рахунки нерезидентів.

Кожну з цих груп можна розбити на рахунки фізичних осіб та рахункиюридичних осіб. Докладно структура рахунків банку представлена у схемі 1.

Нижче будуть розглянуті валютні рахунки резидентів, тобто транзитний,поточний та спеціальний транзитний, а також операції, які здійснюються звикористанням цих рахунків.
Структура рахунків уповноваженого банку

Рис. 1

Зі схеми видно, що в кожному уповноваженому банку відкривається кількавидів валютних рахунків кожного клієнта. Це пов'язано з тим, що всі операціїюридичних осіб, пов'язані з іноземною валютою проводяться звикористанням того чи іншого рахунку. Види операцій і порядок веденнявідповідних рахунків регулюється Центральним банком Російської
Федерації.

2. Контроль уповноважених банків при відкритті і в процесі ведення валютних рахунків резидентів

2.1. Порядок і цілі відкриття валютних рахунків резидентів

Нестійкість нормативної бази у сфері валютного регулювання івалютного контролю відбилася і на порядок відкриття валютних рахунківюридичними особами - резидентами в уповноважених банках Росії. До осені
1994 резиденту - учаснику зовнішньоекономічної діяльностінадавалося право на відкриття декількох валютних рахунків у різнихуповноважених банках на території Російської Федерації в одній абокількох іноземних валютах. При відсутності ефективно функціонуючоїсистеми обміну інформацією між банками діючий порядок не виключавпорушень з боку власників декількох валютних рахунків. Логічно, щонезабаром спільним рішенням органів валютного контролю діючий порядокбуло відмінено. За новим порядком підприємства - резиденти могли відкривати водному або декількох уповноважених банках валютні рахунки, але не більшеодного рахунку в одній іноземній валюті на одне підприємство.

Потім, з виходом листа Банку Росії від 28 жовтня 1994 року № 120 «Проспеціальних рахунках в іноземній валюті »передбачалося закриттявалютних рахунків юридичних осіб - резидентів, якщо до зазначеного терміну відних не надходила заява про намір мати валютний рахунок як рахункив іноземній валюті по основній діяльності. Цей режим діяв до 15грудня 1994 року, коли вийшло спільне рішення ДПС РФ, Міністерствафінансів РФ і Центрального банку Росії. Це рішення по суті означалоповернення до режиму регулювання відкриття валютних рахунків, що діяв до
1 листопада 1994. Були відновлені валютні рахунки, скасовані раніше.

Таким чином, в даний час підприємства, установи та організації
- Резиденти мають право без обмеження за кількістю та видами іноземнихвалют відкривати в уповноважених банках на території Російської Федераціївалютні рахунки. Поряд з одним або декількома валютними рахункамипідприємство може відкрити і один валютний рахунок в декількох іноземнихвалютах.

Для здійснення зовнішньоекономічних розрахунків в уповноваженому банкурезидентам відкриваються рахунки в іноземній валюті. Для відкриття валютногорахунку клієнт повинен представити в комерційний банк:
- Заяву на відкриття поточного валютного балансового рахунку завстановленою формою;
- Заяву на відкриття транзитного валютного рахунку;
- Нотаріально завірену копію статуту або положення про діяльністьпідприємства;
- Нотаріально завірену копію установчого договору;
- Нотаріально завірені картки зі зразками підписів і відбитком печаткипідприємства у двох примірниках;
- Рішення про створення або реорганізації підприємства;
- Довідку з податкової інспекції та пенсійного фонду про реєстраціюпідприємства;
- Копія свідоцтва про реєстрацію;
- Бухгалтерський баланс.

Спільні підприємства крім того повинні представити в банксвідоцтво про внесення їх у Державному Комітеті Російської Федераціїз іноземних інвестицій.

При відкритті валютного рахунку комерційні банки враховують: наявність уклієнта кваліфікованого фінансового апарату, підготовленого дляздійснення валютних операцій; законність джерел надходження валютнихцінностей; перспективи зовнішньоекономічної діяльності з точки зорувалютних надходжень. Так само за відкриття валютного рахунку банк можевимагати від клієнта акт останньої ревізії або бухгалтерський звіт наостанню звітну дату. Банк може ознайомитися з контрактами,угодами, які підтверджують отримання клієнтами валютних коштів внайближчі терміни.

У зв'язку з обов'язковим продажем частини валютної виручки російськимиюридичними і фізичними особами у валютний резерв Центральний банк Росіїі безпосередньо на внутрішньому валютному ринку кожному клієнту відкриваєтьсяв уповноваженому банку два паралельно існуючих рахунки: транзитнийвалютний рахунок і поточний валютний рахунок.

На транзитний рахунок зараховуються в повному обсязі надходження доіноземній валюті. На поточному валютному рахунку враховуються кошти,що залишилися в розпорядженні підприємства після обов'язкового продажу експортноївиручки.

поточного валютного рахунку в банку привласнюється номер. Валюта рахункувизначається за бажанням клієнта. Найменування валюти в банку кодується вВідповідно до існуючого класифікатора валют.

Можна зробити висновок, що за чинним законодавствомуповноваженим банкам делеговані достатні повноваження для здійсненняналежного контролю за законністю діяльності їхніх клієнтів.

2.2. Використання та ведення поточного валютного рахунку

Як вже було сказано вище підприємство - резидент відкриває вуповноваженому банку одночасно два валютні рахунки: поточний і транзитний.

Операції по наявності і руху валюти відображаються в обліку за поточнимвалютному рахунку як в іноземній валюті, так і в рублях; такий облікнеобхідний у зв'язку з неконвертованими рубля. Перерахунок іноземної валютив рублі здійснюється за курсом Центрального банку Росії. У мірузміни курсів іноземної валюти в рублях проводиться переоцінказалишків валюти на рахунках в банку в рублевому численні. Сума курсовихрізниць відноситься на результати діяльності клієнтів. Повідомлення про списаннята зарахування коштів на рахунок клієнта проводиться за допомогою дебетових такредитових авізо.

На даний валютний рахунок зараховується частина експортної виручки, нещо підлягає обов'язковому продажу, а також інші валютні надходження, непідлягають обов'язковому продажу. Так само джерелами поповнення поточноговалютного рахунку є суми, отримані як позикових коштів віноземній валюті, а також власні кошти, переведені з іншогопоточного рахунку в іншому уповноваженому банку.

Так само поточний рахунок поповнюється за допомогою нарахування уповноваженимбанком відсотків. Всі питання, що стосуються нарахування або ненарахуваннявідсотків, а також процентної ставки регулюються внутрішньої тарифноїполітикою уповноваженого банку, так що тут не можна виділити яких - абозагальних тенденцій.

Поточний валютний рахунок - єдиний валютний рахунок, з якого можливозняти готівкою іноземну валюту. Але зняти коштиготівкою можна лише у разі оплати витрат на відрядженняспівробітникам, які направляються у відрядження за кордон. При цьому зазначенікошти знімаються з рахунку не раніше ніж за три банківських дні дофактичного вибуття працівника за кордон. Для зняття іноземної валюти вуповноважений банк надається заява (доручення) із зазначеннямномера і дати наказу керівника підпри?? ку про направлення довідрядження конкретного працівника. Якщо під час закордонного відрядженняспівробітником була витрачена тільки частина готівкової іноземної валюти,решта суми повинна бути повернена до каси підприємства не пізніше трьохбанківських днів з моменту прибуття. У цьому ж обсязі іноземна валютаповинна бути зарахована на поточний валютний рахунок, з якого вона була знята.

Крім оплати закордонних відряджень іноземна валюта з поточногорахунку може перекладатися на наступні цілі:
- В оплату продукції, робіт і послуг за імпортними операціями;
- У зв'язку з вивозом і пересиланням з Росії за кордон валютних цінностей, атак само здійсненням міжнародних грошових переказів;
- У разі продажу коштів на валютній біржі;
- В погашення зобов'язань перед банком за розрахунково - касовогообслуговуванню;
- На інші цілі, дозволені Міністерством фінансів Російської Федерації і
Центральним банком Російської Федерації. При цьому в банк так самонадається доручення від клієнта.

Таким чином, уряд різко обмежує резидентів увикористання своїх валютних коштів, це робиться для посиленнявалютного контролю, а також для можливості оперативного регулювання всфері валютних операцій.

3. Проведення операцій з використанням транзитних валютних рахунків

3.1. Необхідність обов'язкового продажу частини валютного виторгу

За словами Н.Г. Щеглово, доцента кафедри Стратегічного управління
Московського державного університету економіки, статистики таінформатики - нестабільність валютних курсів, що збільшують можливістьпрояви криз, історично зумовила розвиток різних теорійвалютного курсу, які намагалися визначити фактори, щоістотний вплив на його зміну, та розробити заходи щодо йогорегулювання. Таких теорій свого часу було створено безліч: паритетукупівельної спроможності, регульованою валюти, валютної стабільності набазі фіксованих паритетів та курсів, плаваючих валютних курсів,оптимальних валютних зон, нормативна теорія валютного курсу та багатоінші.

Кожен з перерахованих підходів окремо не враховує всіхфакторів, які впливають на валютний курс, проте в цілому вони даютьуявлення про можливі напрямки валютної політики, а значить івалютного контролю, які можуть бути більш-менш адекватні умовампевної фінансової ситуації.

Багато розвинених країн прийшли до лібералізації валютного регулювання,вільного курсоутворення еволюційним шляхом лише у вісімдесяті роки,перейшовши до повної конвертованості валют і зняття обмежень для рухукапіталу.

Однак обов'язковий продаж виручки від експорту існує в багатьохкраїнах, так, наприклад в Ірландії, Швеції, де валютна виручка повинна бутизапропонована для продажу одному з уповноважених банків.

Для країн Східної Європи також характерні дані процеси. Наприклад,якщо виторг від експорту надходить у вільно конвертованих валютах, якце має місце в Угорщині, отримана виручка повинна бути здана вуповноважені комерційні банки і перерахована в національну валюту вПротягом восьми днів з моменту надходження іноземної валюти. І, навпаки,якщо в Угорщині експортна виручка отримана нерезидентами в угорськійнаціональній валюті, вона може розміщуватися на спеціальних зовнішньоторговельнихрахунках в уповноважених банках і не конвертувати в національну валюту.
Ця виручка може використовуватися для оплати що купуються в інших країнахтоварів і послуг або для здійснення операційних витрат іноземнихфірм.

Російський рубль, що становить основу національної валютної системи
Росії, був введений в обіг в 1993 р., замінивши рубль СРСР. Цю датуслід вважати моментом відокремлення валютної системи Росії від валютнихсистем колишніх республік СРСР. При цьому було скасовано і законодавчовстановлене в СРСР вміст золота в радянському рублі, що булопринципово узгоджено з статутом ВМФ, яка забороняє для вхідних в ньогокраїн фіксувати золотий вміст національної валюти. У МВФ Росіявступила в червні 1992 р., а з червня 1996 р. офіційно взяла на себе вповному обсязі зобов'язання, покладені на членів МВФ його Статутом. УНині валютний курс рубля не прив'язаний до якої-небудь іноземноївалюті або валютного кошика, він є плаваючим в залежності від попитуі пропозиції на валютних біржах Росії.

Останнім часом розгорнулася гостра боротьба між Банком Росії і
Міністерством фінансів з одного боку і, представниками великого бізнесуз іншого боку за суттєву лібералізацію валютних операцій іослаблення валютного регулювання. Особливо настійно дискутуєтьсяпитання про необхідність істотного скорочення нормативу обов'язковогопродажу валютної виручки експортерами.

Серед аргументів на користь зміни режиму валютного регулювання вбік його поступової лібералізації можна відзначити те, що існуючийвалютний режим недостатньо ефективний. Дійсно, триваємасштабне втеча капіталу. Якщо поглянути на зовнішньоторговельний канал якспосіб відтоку капіталу, то можна помітити, що він походить із-за нещо надійшла вчасно в країну експортної виручки і не погашених у строкімпортних авансів.

Валютне регулювання нерозривно пов'язано з надлишковою ліквідністю,яка, в свою чергу, створює загрозу прискорення зростання цін. Досвід останніхроків показав, що россійская економіка виявилася непідготовлена доефективного освоєння того припливу валюти, що стався в результатірізкого збільшення цін на енергоносії. Чинний норматив обов'язковогопродажу валютної виручки в умовах величезного позитивного сальдоплатіжного балансу навів, з одного боку, до істотного зростання валютнихрезервів і, з іншого боку, до утворення надлишкової рублевоїліквідності, яка, безумовно, представляє певну загрозу длямакроекономічної стабільності і, перш за все, втрати контролю надінфляцією.

При обмеженою конвертованості рубля природно виходити з того,що не існує значущих мікроекономічних причин віддавати перевагу рубльовуліквідність валютної. Отже, пропозиція валюти в російськихумовах визначальною мірою формується фактичними надходженнями відекспорту та нормативом продажу валютної виручки.

Пропозиція валюти має забезпечувати наступні компоненти попиту нанеї:
- З боку імпортерів (сюди включається і попит з боку російськихтуристів);
- З боку уряду, який купує валюту для покриття виплат зазовнішнього боргу;
- З боку Центрального банку, який нарощує свої резерви дляпідвищення стійкості національної валюти;
- З боку населення для поповнення валютних заощаджень.

Щоб покривати ці потреби продаж частини експортної виручки простонеобхідна на сучасному етапі.

В даний час в Росії існує такий порядок обов'язковоїпродажу частини валютної виручки. Валютна виручка підприємства - резидента вповному обсязі зараховується на транзитний валютний рахунок в уповноваженомубанку, що обслуговує дану юридичну особу. Після надходження зазначенихкоштів банк не пізніше наступного робочого дня повідомляє про це клієнтаза встановленою формою (додаток 2). Після отримання повідомлення резидент упротягом семи днів дає доручення уповноваженому банку на обов'язковупродаж 50 відсотків валюти і одночасне перерахування частини, що залишиласявалютної виручки на свій поточний валютний рахунок (Додаток 3). При цьомуобов'язковому продажу не підлягають такі надходження в іноземній валютівід нерезидентів:
- Надходження в якості внесків до статутного капіталу, а також доходи,отримані від участі в капіталі;
- Надходження від продажу фондових цінностей (акцій, облігацій), а такождоходи по фондових цінностей;
- Надходження у вигляді залучених кредитів, а також суми, що надходять упогашення наданих кредитів, включаючи нараховані відсотки;
- Надходження у вигляді пожертвувань на благодійні цілі;
- Надходження від реалізації громадянами у встановленому Банком Росіїпорядку товарів (робіт, послуг) на території Російської Федерації заіноземну валюту;
- Надходження у вигляді повернення авансових платежів по невиконаним імпортнимконтрактами.

Підставою для зарахування уповноваженим банком на поточний валютнийрахунок резидента іноземної валюти, яка надійшла від нерезидента у виглядіповернення авансового платежу за невиконаним імпортними контрактами, єзаяву резидента про здійснений ним раніше платежі в іноземній валютіз його поточного валютного рахунку, підписана керівником і головнимбухгалтером резидента. Ця заява повинна бути завірена уповноваженимбанком, з поточного валютного рахунку в якому був здійснений платіж, іпредставлено імпортером до уповноваженого банку, на транзитний валютний рахунокякого зараховані ці надходження.

Обов'язковою продажу так само не підлягають надійшли від резидентівплатежі в іноземній валюті, які проводяться за рахунок коштів,що залишилися після обов'язкового продажу частини експортної виручки тобтокошти на поточних валютних рахунках юридичних осіб, а також кошти віноземній валюті, куплені на внутрішньому валютному ринку Російської
Федерації.

Зі своїх транзитних рахунків до здійснення обов'язкового продажу частиниіноземної валюти підприємства не мають права проводити виплати крімдеяких випадків, а саме:
- На користь нерезидентів в оплату транспортування, страхування таекспедирування вантажів;
- На користь юридичних осіб - резидентів (на їх транзитні валютні рахунки вуповноважених банках) в оплату транспортування, страхування таекспедирування вантажів по території іноземних держав і вміжнародному транзитному сполученні;
- Зі сплати експортних митних зборів в іноземній валюті, а також пооплату митних процедур;
- На користь уповноважених банків за нарахованими ними комісійнимвинагород;
- Інші витрати у випадках, дозволених Банком Росії.

Усі ці витрати в іноземній валюті зменшують базу при розрахунку сумекспортної виручки, що підлягають обов'язковому продажу.

У випадку, якщо юридичні особи зробили зазначені виплати зі своїхпоточних валютних рахунків, то на суму фактично зроблених платежівкошти в іноземній валюті з транзитних валютних рахунків переводяться напоточні валютні рахунки юридичної особи.

Після отримання від юридичної особи доручення на продаж валютиуповноважений банк не пізніше наступного робочого дня депонуєіноземну валюту з транзитного рахунку клієнта на свій окремий лицьовійрахунок. Потім, протягом трьох робочих днів уповноважений банк зобов'язаний продатиіноземну валюту на міжбанківських валютних біржах

У разі перевищення суми іноземної валюти, що підлягає обов'язковійпродажу, десяти мільйонів доларів США, уповноважений банк має право запопереднім погодженням з Департаментом закордонних операцій Банку
Росії здійснити продаж доларового еквівалента цієї суми Центральномубанку Російської Федерації. Банк також має право купити іноземну валюту відсвого імені і за свій рахунок у межах ліміту відкритої валютної позиції.

Якщо клієнт протягом семи календарних днів від дати зарахування коштівна транзитний валютний рахунок не надає доручення на продаж частинивалютної виручки уповноважений банк на наступний робочий день депонує
50 відсотків усієї валютної виручки на своєму окремому особовому рахунку іпродає зазначені кошти в такому ж порядку.

50 - ти відсоткова квота на обов'язковий продаж валютної виручки невигідна підприємствам - резидентам, про що вже було сказано вище, при цьомууряд залишає за собою право змінювати її як в меншу, так і вбільшу сторону. Держава ж не може позбавити себе такої страховки, такщо, очевидно, дана дискусія буде актуальною ще довгий час.

3.2. Обмеження купівлі іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку як метод валютного регулювання

Якщо, зобов'язавши підприємства продавати частину валютної виручки на внутрішньомувалютному ринку, держава прагне забезпечити стійкий пропозиціюіноземної валюти, то обмеження на покупку валюти на внутрішньому ринку,перш за все, забезпечують стійкий попит на неї.

Відповідно до інструкції Національного банку України від 29 червня
1992 року № 7 купівля іноземної валюти на внутрішньому ринку може бутипроведена в наступних цілях:
- Для здійснення поточних валютних операцій;
- Для здійснення валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу,які відповідно до нормативних актів Банку Росії здійснюютьсярезидентами Російської Федерації без ліцензій (дозволів) Банку Росії;
- Для здійснення платежів у погашення кредитів, отриманих в іноземнійвалюті в уповноважених банків, включаючи відсотки за користування зазначенимикредитами, а також сум штрафних санкцій за невиконання або неналежневиконання зобов'язань з повернення цих кредитів;
- Для оплати витрат на відрядження своїх співробітників, що направляються ввідрядження за кордон;
- Для здійснення платежів на валютні рахунки за кордоном, відкриті взгідно з дозволами Банку Росії (територіальних установ Банку
Росії), для оплати витрат на утримання представництв;
- Для здійснення обов'язкових платежів в іноземній валюті, що стягуютьсядержавними органами відповідно до федеральних законів віноземній валюті;
- Для здійснення валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу, принаявність дозволів (ліцензій) Банку Росії на здійснення відповіднихвалютних операцій у межах сум, зазначених в цих дозволах
(ліцензії).

Відповідно до Закону Російської Федерації «Про валютне регулювання тавалютний контроль »поточними валютними операціями визнаються:а) перекази в Російську Федерацію і з Російської Федерації іноземноївалюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу по експорту таімпорту товарів (робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності),а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно --імпортних операцій на термін не більше 90 днів;б) отримання і надання фінансових кредитів на строк не більше 180днів;в) перекази в Російську Федерацію і з Російської Федерації відсотків,дивідендів та інших доходів за вкладами, інвестицій, кредитів і іншимопераціях, пов'язаних з рухом капіталу;г) переклади неторгового характеру в Російську Федерацію і з Російської
Федерації.

Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу - це:а) прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний капітал підприємства зметою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінніпідприємством;б) портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів;в) перекази в оплату права власності на будівлі, споруди та іншемайно, включаючи землю та її надра, віднесених за законодавством країнийого місцезнаходження нерухомого майна, а також інших прав нанерухомість;г) надання та отримання відстрочення платежу на термін більше 90 днів зекспорту та імпорту товарів (робіт, послуг, результатів інтелектуальноїдіяльності);д) надання і отримання фінансових кредитів на термін більше 180 днів;е) всі інші валютні операції, які не є поточними валютними

З метою здійснення резидентом операцій купівлі іноземної валюти зарублі уповноваженим банком паралельно з їх відкриває поточних валютнихрахунком і транзитним валютним рахунком клієнту відкривається спеціальнийтранзитний валютний рахунок.

У випадку, якщо поточний валютний рахунок і транзитний валютний рахунок вжебули відкриті відповідно до Інструкції Банку Росії "Про порядокобов'язкового продажу підприємствами, установами, організаціями частинивалютної виручки через уповноважені банки та проведення операцій навнутрішньому валютному ринку Російської Федерації "N 7 від 29 червня 1992 року,уповноважений банк зобов'язаний відкрити цього резиденту спеціальний транзитнийвалютний рахунок. Іноземна валюта, куплена на внутрішньому ринку в повномуобсязі зараховується на цей рахунок.

Відповідно до вказівки Банку Росії від 20 жовтня 1998 резидент можекупити іноземну валюту через виконуючий банк або через банк --покупець. У цьому ж вказівці пояснюються дані поняття. Адміняющій банк
- Це уповноважений банк або його філія в якому відкрито спеціальнийтранзитний валютний рахунок резидента, на який здійснюються переказиіноземної валюти, купленої уповноваженими банками за дорученням клієнтаза рублі на внутрішньому валютному ринку Росії. Банк-покупець - цеуповноважений банк або його філія, який здійснює на користь резидентавиключно операцію купівлі іноземної валюти за рублі на валютномуринку. При цьому іноземна валюта зараховується на спеціальний транзитнийвалютний рахунок резидента у виконуючому банку.

Для купівлі валюти через виконуючий банк резидент повинен представитидоручення на покупку. Воно має містити такі елементи:
- Вид підстави (код і найменування) для здійснення купівлі іноземноївалюти (дані підстави та їх коди перераховані в Додатку 4);
- Найменування, дату та номер виправдувальних документів (це може бутипаспорт імпортної угоди; ліцензія Банку Росії на здійснення валютноїоперації, пов'язаної з рухом капіталу; документ, що підтверджуєреєстрацію в Банку Росії валютної операції, пов'язаної з рухомкапіталу; договір (угода, контракт) або інший документ);
- Розпорядження резидента про зарахування купленої іноземної валюти на йогоспеціальний транзитний валютний рахунок;
- Позначку виконуючого банку про обгрунтованість купівлі іноземної валютина валютному ринку.

Після отримання обгрунтованого доручення посадова особа банку звіряєкопії наданих документів з їх оригіналами, а також звірити суму,зазначену в дорученні на покупку з сумою по виправдувальних документів. Увипадку, якщо ніяких розбіжностей не знайдено, на оригіналах документівпроставляється відмітка про суму прийнятого до виконання доручення про покупку.

У випадку, коли придбання здійснюється за участю банку --покупця, доручення на купівлю все одно видається у виконуючийбанк, де воно проходить ту саму процедуру. Потім не пізніше наступного дняоригінали документів повертаються резиденту для подання їх до банку --покупець. Потім відповідальна особа цього банку перевіряє наявність відміткивиконуючого банку та проставляє свою позначку про прийняття доручення довиконання.

Після цього банк - покупець зобов'язаний протягом трьох днів перерахувати зісвого кореспондентського рахунку куплену на валютному ринку іноземнувалюту на спеціальний транзитний валютний рахунок резидента ввиконуючому банку, зазначений в дорученні на його покупку.

Іноземна валюта, куплена резидентом на валютному ринку ізарахована на його спеціальний транзитний валютний рахунок, повинна бутипереведена банком за розпорядженням клієнта про переведення відповідно допідставами, зазначеними в дорученні на купівлю, не пізніше семикалендарних днів з дня зарахування валюти на спеціальний транзитнийвалютний рахунок резидента. При цьому розпорядження має містити код видуплатежу та код країни банку - одержувача платежу.

Якщо протягом семи днів не відбувається списання з рахунку купленоїва