Бухгалтерський облік

Завдання 1. Бухгалтерський баланс.

 Додаток № 1
 до наказу Міністерства
 фінансів РФ
 від 13.01.2000 № 4н

 Бухгалтерський баланс
на 1 січня 2000 Коди
 Форма № 1 по ОКУД 0710001
 Дата (рік, місяць, число)
Організація
____________________________________________________ __ По ОКПО
Ідентифікаційний номер платника податків
_____________________________ ІПН
Вид діяльності
__________________________________________________ по ОКДП
Організаційно-правова форма/форма власності
__________________________ ____________________________________________________ ______ По ОКОПФ/ОКФС
Одиниця виміру: тис. руб./Млн. руб. (непотрібне 384/385
закреслити) за ОКЕІ

Адреса
____________________________________________________ _________________ ____________________________________________________
_______________________ Дата схвалення
Дата відправлення (прийняття)

 Актив Код На початок На кінець
 будів звітного звітного
 ки року періоду
 1 2 3 4
 I. Необоротні активи 110 30375 30375
Нематеріальні активи (04, 05)
в тому числі: 111 30375 30375
патенти, ліцензії, товарні знаки
(знаки обслуговування) інші аналогічні з
перерахованими права та активи
організаційні витрати 112
ділова репутація організації 113
Основні засоби (01, 02, 03) 120 3489 925,5 3448048,5
в тому числі: 121
земельні ділянки та об'єкти
природокористування
будівлі машини та обладнання 122 3489925,5 3448048,5
Незавершене будівництво (07, 08, 16, 130
61)
Прибуткові вкладення в матеріальні 135
цінності (03)
в тому числі: 136
майно для передачі в лізинг
майно, що надається за договором 137
прокату
Довгострокові фінансові вкладення (06, 140
82)
в тому числі: 141
 інвестиції в дочірні суспільства
інвестиції в залежні товариства 142
інвестиції в інші організації 143
позики, надані організаціям на 144
термін більше 12 місяців
інші довгострокові фінансові вкладення 145
Інші необоротні активи (25, 26) 150
РАЗОМ по розділу I 190 3520300,5 3478423,5

 Форма 0710001 с. 2
 Актив Код На початок На кінець
 будів звітного звітного
 ки року періоду
 1 2 3 4
 II. ОБОРОТНІ АКТИВИ 210 91705,5 160010,1
 Запаси
в тому числі: 211 53541 86767,2
 сировина, матеріали та інші аналогічні
 цінності (10, 12, 13, 16)
тварини на вирощуванні та відгодівлі (11) 212
витрати у незавершеному виробництві 213 14175 38885,4
(витрати обігу)
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
готова продукція та товари для 214 9234 1960 2
перепродажу (16,40, 41)
товари відвантажені (45) 215 1404 0 14040
витрати майбутніх періодів (31) 216 715,5 715,5
інші запаси і витрати 217
Податок на додану вартість по 220
придбаним цінностям (19)
Дебіторська заборгованість (платежі по 230
якій очікуються більш ніж через 12
місяців після звітної дати)
в тому числі: 231
 покупці і замовники (62, 76, 82)
векселі до отримання (62) 232
заборгованість дочірніх і залежних 233
товариств (78)
аванси видані (61) 234
інші дебітори 235
Дебіторська заборгованість (платежі по 240 4036,5 634,5
якій очікуються протягом 12 місяців
після звітної дати)
в тому числі: 241 3402
 покупці і замовники (62, 76, 82)
векселі до отримання (62) 242
заборгованість дочірніх і залежних 243
товариств (78)
заборгованість учасників (засновників) 244
по внесках до статутного капіталу (75)
аванси видані (61) 245
інші дебітори 246 634,5 634,5
Короткострокові фінансові вкладення (56, 250
58, 82)
в тому числі: 251
 позики, надані організаціям на
 термін менше 12 місяців
власні акції, викуплені в 252
акціонерів
інші короткострокові фінансові вкладення 253
Грошові кошти 260 131503,5 233064
в тому числі: 261 1620 1674
 каса (50)
розрахункові рахунки (51) 262 1094 17,5 210289,5
валютні рахунки (52) 263 1404 0 14040
інші грошові кошти (55, 56, 57) 264 6426 6426
Інші оборотні активи 270
РАЗОМ по розділу II 290 227245,5 393074,1
БАЛАНС (сума рядків 190 + 290) 300 3747 546 3871497,6

 Форма 0710001 с. 3
 Пасив Кількість На початок На кінець
 будів звітного звітного
 ки року періоду
 1 2 3 4
 III. КАПІТАЛІВ І РЕЗЕРВИ 410 2106000 2106000
Статутний капітал (85)
Додатковий капітал (87) 420
Резервний капітал (86) 430
в тому числі: 431
резерви, утворені відповідно до
законодавством
резерви, утворені відповідно до 432
установчими документами
Фонд соціальної сфери (88) 440 2241 0 22410
Цільові фінансування і надходження 450
(96)
Нерозподілений прибуток минулих років 460 1026000 1120932
(80)
Непокритий збиток минулих років (88) 465
Нерозподілений прибуток звітного року 470
(88)
Непокритий збиток звітного року (88) 475
РАЗОМ по розділу III 490 3154410 3249342
 IV. Довгострокові зобов'язання 510 20385 20385
Позики та кредити (92, 95)
в тому числі: 511 8775 8775
кредити банків, які підлягають погашенню
більш ніж через 12 місяців після
звітної дати
позики, що підлягають погашенню більш ніж 12 512 1161 0 11610
місяців після звітної дати

Інші довгострокові зобов'язання 520
РАЗОМ за розділом IV 590 20385 20385
 V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 610 41580 41580
Позики та кредити (90, 94)
в тому числі: 611 28620 28620
кредити банків, що підлягають погашенню в
протягом 12 місяців після звітної дати
позики, що підлягають погашенню протягом 12 612 1296 0 12960
місяців після звітної дати
Кредиторська заборгованість 620 491953,5 520973,1
в тому числі: 621 24786 27253,8
постачальники та підрядники (60, 62)
векселя до сплати (60) 622
заборгованість перед дочірніми і 623
залежними товариствами (78)
заборгованість перед персоналом 624 203256 219207,6
організації (70)
заборгованість перед державними 625 20325,6 34322,4
позабюджетними фондами (69)
заборгованість перед бюджетом (68) 626 2362 95,9 233020,8
аванси отримані (64) 627
інші кредитори 628 7290 7168, 5
Заборгованість учасникам (засновникам) 630
по виплаті доходів (75)
Доходи майбутніх періодів (83) 640
Резерви майбутніх витрат (89) 650 3921 7,5 39217,5
Інші короткострокові зобов'язання 660
РАЗОМ по розділу V 690 572751 601770,6
БАЛАНС (сума рядків 490 + 590 + 690) 700 3747 546 3871497,6

Керівник ___________ ______________________ Головний бухгалтер
___________ ___________________ (підпис) (розшифрування підпису)
 (підпис) (розшифрування підпису)

 Завдання 2. Система рахунків і подвійний запис. Рахунки синтетичного
 обліку.

 Рахунки синтетичного обліку за даними балансу

 Рахунок 01 Рахунок 02
 Основні засоби Знос основних засобів
 Д К Д К
1736100 924480
574735,5
661770
1441800
4414405,5 924480

 Рахунок 04 Рахунок 10
 Нематеріальні активи Матеріали
 Д К Д К
30375 4860
 1080
 17550
 1123,2
 3601,8
 19440
30375 47655

 Рахунок 12 Рахунок 20
 МШП Основне виробництво
 Д К Д К
5886 14175
5886 14175

 Рахунок 31 Рахунок 40
Витрати майбутніх періодів Готова продукція
 Д К Д К
715,5 9234
715,5 9234

 Рахунок 45 Рахунок 50
 Товари відвантажені Каса
 Д К Д К
14040 1620
14040 1620

 Рахунок 51 Рахунок 52
 Розрахунковий рахунок Валютний рахунок
 Д К Д К
109417,5 14041
109417,5 14041

 Рахунок 55 Рахунок 60
 Спец. рахунки в банках Розрахунок з постачальниками і
 підрядниками
 Д К Д К
6426 6696
 945
 17145
6426 24786

 Рахунок 68 Рахунок 69
 Розрахунки з бюджетом Розрахунки по соціальному
 страхування та забезпечення
 Д К Д К
 221832 20325,6
 14463,9
 236295,9 20325,6

 Рахунок 70 Рахунок 71
Розрахунки з персоналом по Розрахунки з підзвітними
 оплаті праці особами
 Д К Д К
 203256 135
 499,5
 203256 634,5

 Рахунок 76 Рахунок 80
 Розрахунки з різними Прибутки та збитки
дебіторами та кредиторами
 Д К Д К
3402 7290 1026000
 3888 1026000

 Рахунок 85 Рахунок 88
 Статутний капітал Нерозподілений прибуток
 Д К Д К
 2106000 14040
 8370
 2106000 22410

 Рахунок 89 Рахунок 90
 Резерви майбутніх Короткострокові кредити
 витрат і платежів банку
 Д К Д К
 39217,5 22140
 6480
 39217,5 28620

 Рахунок 92 Рахунок 94
Довгострокові кредити банку Короткострокові позики
 Д К Д К
 8775 12960
 8775 12960

 Рахунок 95
 Довгострокові позики
 Д К
 11610
 11610

 Журнал реєстрації господарських операцій за I квартал 2000 р.

№ Зміст операції Сума, кореспондує
п/руб. ющіе рахунку
п
 Дебет Кредит
1 Поступив на підприємство новий верстат 15228 01 60
2 Надійшла від бази постачання № 1 сталь 35100 10 60
 листова в кількості 200 т
 Надійшли від бази постачання № 2 42184,8 10 60
 напівфабрикати в кількості 434 шт.
3 Звільнена у виробництво сталь листова в 36504 20 10
 кількості 208 т
 Звільнена у виробництво фарба масляна в 885,6 20 10
 кількості 410 кг
4 відпущені інші матеріали на цехові потреби 1701 25 10
5 відпущені допоміжні матеріали на 108 26 10
 загальнозаводські потреби 50 кг
6 Оплачені рахунки бази постачання № 1 41040 60 51
 Оплачено рахунки бази постачання № 2 48060 60 51
 Оплачено рахунки іншим 945 60 51
7 Відпущено у виробництво паливо, 4860 25 10
 що використовується для роботи виробничого
 обладнання
8 Нарахована заробітна плата робітникам за 108648 20 70
 виготовлення продукції
9 Нарахована заробітна плата робітникам, зайнятим 6750 25 70
 обслуговуванням виробничого
 обладнання
10 Нарахована заробітна плата цехового 11340 25 70
 персоналу
11 Нарахована заробітна плата загальнозаводському 12960 26 70
 персоналу
12 Нараховано органам соціального страхування і 10864,8 20 69
 забезпечення з заробітної плати робітників,
 зайнятих виготовленням продукції
 Нараховано органам соціального страхування і 702 25 69
 забезпечення з заробітної плати робітників,
 зайнятих ремонтом і обслуговуванням
 виробничого обладнання
 Нараховано органам соціального страхування і 1134 25 69
 забезпечення з заробітної плати цехового
 персоналу
 Нараховано органам соціального страхування і 1296 26 69
 забезпечення з заробітної плати
 загальнозаводському персоналу
13 Нараховано знос за основними засобами: 28080 25 02
 Виробничому обладнання
 Нараховано знос за основними засобами: 13365 25 02
 Загальноцехового призначення
 Нараховано знос за основними засобами: 15660 26 02
 Загальнозаводського призначення
14 включаються до витрат на виробництво 40392 20 25
 непрямі витрати:
 Витрати по утриманню та експлуатації
 обладнання
 Чи включаються до витрат на виробництво 27540 20 25
 непрямі витрати:
 Загальноцехового витрати
 Чи включаються до витрат на виробництво 30024 20 26
 непрямі витрати:
 Загальнозаводські витрати
15 Випушена з виробництва готова продукція 230148 40 20
16 відвантажено покупцям готова продукція 321300 62 46
17 Нараховано комерційні витрати (пред'явлений 3280,5 43 76
 рахунок організації за послуги з відвантаження
 готової продукції)
18 Надійшла на розрахунковий рахунок виручка за 321300 51 62
 продану продукцію
19 Списується виробнича собівартість 219780 46 40
 реалізованої продукції
20 Нараховано ПДВ за проданої продукції 3307,5 46 68
21 списуються комерційні витрати 3280,5 46 43
22 Списується результат по реалізації 94932 46 80
 продукції
23 Утримано податки із заробітної плати 6582,6 70 68
 працівників
24 Одержано гроші в касу для видачі 135000 50 51
 заробітної плати
25 Видана з каси заробітна плата працівникам 130329 70 50
 підприємства
26 Повернено на розрахунковий рахунок не отримана 4617 51 50
 в термін заробітна плата

 Оборотна відомість по рахунках синтетичного обліку

Номе Найменування Сальдо Оборот Сальдо
р синтетичного рахунку нaчaльнoe кінцеве
рахунок
а
 Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
01 Основні засоби 441440 15228 442963
 5,5 3,5
02 Знос основних засобів 924480 57105 981585
04 Нематеріальні активи 30375 30375
10 Матеріали 47655 77284, 44058, 80881,
 8 6 2
12 МШП 5886 5886
20 Основне виробництво 14175 254858 230148 38885,
 , 4 4
25 Цехові витрати 67932 67932
26 Загальнозаводські витрати 30024 30024
31 Витрати майбутніх 715,5 715,5
 періодів
40 Готова продукція 9234 230148 219780 19602
43 Комерційні витрати 3280,5 3280,5
45 Товари відвантажені 14040 14040
46 Реалізація продукції 321300 321300
50 Каса 1620 135000 134946 1674
51 Розрахунковий рахунок 109417 325917 225045 210289
 , 5, 5
52 Валютний рахунок 14040 14040
55 Спец. рахунки в банках 6426 6426
60 Розрахунки з постачальниками 24786 90045 92512, 27253,
 і підрядниками 8 8
62 Розрахунки з покупцями 321300 321300
 і замовниками
68 Розрахунки з бюджетом 236295 9890,1 246186
 , 9
69 Розрахунки з позабюджетними 20325, 13996, 34322,
 фондами 6 8 4
70 Розрахунки з персоналом по 203256 136911 139698 206042
 оплаті праці, 6, 4
71 Розрахунки з підзвітними 634,5 634,5
 особами
76 Розрахунок з різними 3402 7290 3280,5 7168,5
 дебіторами і
 кредиторами
80 Прибутки та збитки 102600 94932 112093
 0 2
85 Статутний капітал 210600 210600
 0 0
88 Нерозподілений 22410 22410
 прибуток
89 Резерви майбутніх 39217, 39217,
 витрачає 5 5
90 Короткострокові кредити 28620 28620
 банків
92 Довгострокові кредити 8775 8775
 банків
94 Короткострокові позики 12960 12960
95 Довгострокові позики 11610 11610

 Разом 467202 467202 200922 200922 485308 485308
 6 6 9,3 9,3 2,6 2,6


 Шахова оборотна відомість

Номе Кредит 01 02 10 20 25 26 40 43 45 46 50 51 60 62 68 69 70 76 80 Разом
р рахунків за
рахунок Дебет дебет
а рахунків у
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
01 Основними 1522 15228
 е 8
 коштів
 а
02 Знос 0
 Основними
 х
 коштів
10 Материа 7728 77284
 ли 4,8, 8
20 Загальний 3738 67933002 1086 1086 25485
 е 9,6 2 4 4,8 48 8,4
 вироб-
 дство
25 Цехові 5710 6561 1836 1809 83592
 витрати 5 0
26 Общезав 108 1296 1296 14364
 одскіе 0
 витрати
40 Готова 2301 23014
 продукц 48 8
 ия
43 комерц 328 3280,
 ескіе 0,5 5
 витрати
45 Товари 0
 відвантажений
 н-ні
46 реалі 2197 3280 3307 9493 32130
 ція 80, 5, 5 2 0
 продукц
 ії
50 Каса 1350 13500
 00 0
51 Розрахунково 4617 3213 32591
 ий рахунок 00 7
60 Розрахунки 9004 90045
 з 5
 поставщ
 ікамі і
 підрядчиком
 ікамі
62 Розрахунки 3213 32130
 з 00 0
 покупати
 ялинами і
 замовником
 ками
68 Розрахунки
 з
 бюджету
 м
69 Розрахунки 0
 з
 внебюдж
 етнимі
 фондами
70 Розрахунки 1303 6582 13691
 з 29, 6 1,6
 персона
 лом по
 оплаті
 праці
80 Прибутки 0
 і
 збитки
Підсумок За 0 5710 4405 2301 6793 3002 2197 3280 0 3213 1349 22509251 3213 98901399 1396 328 949320092
про кредитом 5 8,6 48 2 4 80, 5 00 46 45 2,8 00, 1 6,8 98 0,5 2 29,3


 Завдання 3. Аналітичний облік


 Відомість аналітичного обліку до синтетичного рахунку 60
 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками»

№ Найменування постачальників Сальдо на Оборот за місяць Сальдо на
п/початок кінець
п місяці місяця
 Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6
1 База постачання № 1 6156 41040 35100 216
2 База постачання № 2 8775 48060 42184,8 2899,8
3 Завод «Ливарник» 8370 15228 23598
4 Інші 1485 945 540
 Разом 24786 90045 92512,8 27253,8

 Відомість аналітичного обліку до синтетичного рахунку 10
 «Матеріали»

№ Наіменова єдиних цін Залишок на Оборот Залишок на
п/ня ца а початок кінець
п матеріало вимір місяця місяця
 г о ня
 Дебет Кредит
 колічсумма колич сума колич сума колич сума
 е е е е
 сть сть сть сть
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Сталь т. 175 100 1755 0 200 35100 208 36504 92 16146
 листова, 5
 2мм
2 Полуфабрі шт. 97, 200 19440 434 42184 634 61624
 кати 2, 8, 8
3 Фарба кг. 2,1 520 1123, 410 885,6 110 237,6
 масляна 6 2
4 Інші 3601, 1701 1900,
 8 8
5 Паливо 4860 4860
6 Тара 1080 108 972
 Разом 47655 77284 44058 80881
 , 8, 6, 2

 Аналізуючи отримані результати за відомостями аналітичного
обліку і порівнявши їх з відповідними даними оборотної відомості по
синтетичними рахунками і шахової відомості робимо висновок про
правильності виконання курсової роботи, тому що підсумкові залишки й
обороти в оборотних відомостях синтетичних та аналітичних рахунків
рівні.



 Завдання 4. Бухгалтерський баланс.

 Скласти бухгалтерський баланс за станом на 1 квітня 2000