Неторгові валютні операції

Як відомо, валютні операції поділяються на операції, пов'язані з рухом капіталу, і поточні.

Пункт 9 ст.1 Закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" до поточних валютних операцій відносить перекази неторгового характеру в Російську Федерацію і з Російської Федерації, включаючи перекази сум заробітної плати, пенсії, аліментів, спадщини, а також інші аналогічні операції. З цього можна зробити висновок, що перелік неторгових операцій не є закритим.

Лист ЦБ РФ від 1.02.96 р. N 12-1-0-3/6369 повідомляє, що "вичерпного переліку неторгових операцій у валютному законодавстві РФ немає ". Важко не погодитися з подібною точкою зору. Такого списку дійсно немає, але це не означає, що невідомо, які з операцій є торговельними, а які - ні. Тому в першу чергу варто визначити, чи є операція торгової або немає. З точки зору формальної логіки розподіл предметів по одній підставі спричиняє виникнення тільки двох груп. Поява третьої групи означає логічну помилку. Таким чином, поділ всіх операцій по підставі їх ставлення до торгових породжує тільки дві групи: торгові операції та неторгові операції.

Наведемо приклад. Між резидентом і нерезидентом укладено договір про спільну діяльність. При цьому нерезидент здійснює внесок в просте товариство у валюті.

З точки зору цивільного законодавства виконання договору простого товариства може носити торговельний характер. Наприклад, коли товариші реалізують товари в рамках договору. Проте об'єднання грошових коштів, виготовлення продукції, придбання та реалізація товару - це різні операції, хоча й здійснювані простим товариством. Для цілей валютного регулювання слід розглядати кожну операцію окремо (тому що розмежуванню підлягають операції, а не форми договорів). При перерахуванні коштів у спільну діяльність не можна говорити про будь-яких торговельних операціях, оскільки відсутній предмет угоди - товар, не відбувається зміна власника і т.д. Таким чином, використовуючи метод виключення, слід визначити таку операцію (внесок нерезидентом коштів у просте товариство) як неторгові з усіма наслідками, що випливають звідси наслідками.

Договір простого товариства є угодою, в рамках якої, як зазначено вище, можуть здійснюватися різні операції торговельні та неторгові. Для валютного регулювання значення має не мета угоди, а характер операції. Не можна вважати виконаним в рамках однієї операції внесок у просте товариство, придбання товарів, реалізацію послуг і т.д. Мета укладання договору про спільної діяльності може бути підприємницької (але не обов'язково). Мета операції з перерахування коштів до загальної справи простого товариства полягає не в отриманні прибутку, а в об'єднанні майна для здійснення інших операцій.

Однак не всі так просто, як хотілося б. Зазначене вище лист ЦБ РФ, правильно зазначивши, що переліку неторгових операцій в законодавстві немає, доповнює: "приблизний перелік валютних операцій неторгового характеру міститься в міжурядових угодах РФ з іншими державами (наприклад, в Угоду між Урядом РФ і Урядом Азербайджанської Республіки про неторгових платежах від 7.09.93 р.), яким можна керуватися при віднесення до неторгових платежів в (із) країни далекого зарубіжжя ".

На практиці нерідкі випадки, коли такий приблизний перелік (який вказує на конкретні приклади, а не встановлює загальне правило) розглядається банками як остаточний, що слід вважати юридичною помилкою.

Лист продовжує: "Відповідно до Тимчасового типового положення про РКЦ ЦБ РФ, затвердженим радою директорів Банку Росії 26.04.91 р., та п. 23 інструкції ЦП РФ від 29.06.92 р. N 7 під неторговельними операціями розуміються валютні операції, не пов'язані з проведенням розрахунків з експорту та імпорту товарів і послуг ". Знову важко не погодитися з такою думкою, однак подальший текст листа стверджує:

"Неможливо вказати який-небудь критерій віднесення міжнародних платежів до торгових або неторгових, так як, наприклад, послуги транспорту і зв'язку, пов'язані з переміщенням через митний кордон РФ, відповідно до ст. 2 Закону РФ "Про державний регулірованіівнешнеторговой діяльності" від 13.10.95 р. N 157-ФЗ є експортними операціями, отже, оплата цих послуг повинна вважатися торговим платежем. Але в ст. 1 Угоди між Урядом РФ і Урядом Азербайджанської Республіки про неторгових платежах від 7.09.93 р. оплата послуг транспорту і зв'язку названа неторговельною операцією ". Складно погодитися з тим, що" неможливо вказати критерій "- він чітко прописаний у законі. Це торговий або неторговий характер тієї чи іншої операції. Та й сама ідея визначення її характеру іншим способом - шляхом співвідношення з міжнародними угодами - очевидно, є невдалою з багатьох причин.

Далі ЦБ РФ рекомендує "відносити до неторговельних платежів тільки ті операції, які зазначені у п. 9 (г) ст. 1 Закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль "та в міжурядових угодах РФ з іншими державами ". Складно уявити собі, що операцію, здійснювану, наприклад, з японським нерезидентом для дотримання російським резидентом валютного законодавства Росії, слід співвідносити з положеннями угоди з урядом будь-якої країни. Не зайвим буде нагадати, що ЦБ РФ не зобов'язує, а рекомендує, а це різні речі.

Що стосується простого товариства, то в цьому питанні можливі різночитання. Вклади в спільну діяльність нерідко співвідносять з пп.1.1 і 1.9 Положення про зміну порядку проведення в РФ деяких видів валютних операцій, затвердженого наказом ЦБ РФ 24.04.96 р. N 02-94 (в ред. листа ЦБ РФ від 3.02.97 р. N 403). При цьому слід зауважити, що дані положення не включають переказів коштів у спільну діяльність. Як було визначено вище, перелік неторгових операцій, визначених законом, не є закритим. При цьому, по-перше, зазначений акт не розмежовує торговельні та неторгові операції, по-друге, він присвячено лише деяких видів валютних операцій, а не всім. З цієї причини відсутність такої операції в цих пунктах автоматично не означає виключення їх з числа неторгових.

Іноді внесок у спільну діяльність називають іноземними інвестиціями. При цьому посилання на норми Закону РФ "Про іноземні інвестиції в РСФСР" представляється не має відношення до валютного регулювання, оскільки підприємства в внаслідок укладення договору простого товариства не створюється. Це випливає з п.1 ст.1041 ЦК України: "За договором простого товариства (договором про спільну діяльність) двоє або кілька осіб (товаришів) зобов'язуються з'єднати свої внески і спільно діяти без створення юридичної особи для отримання прибутку або досягнення іншої, що не суперечить закону, мети ".

Для валютного регулювання до операцій, пов'язаних з рухом капіталу, відносяться наступні інвестиції:

прямі, тобто вкладення в статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством;

портфельні, т. тобто придбання цінних паперів.

У результаті вкладу до спільної діяльності не виникає підприємства (юридичної особи), не відбувається інвестування коштів у статутний капітал, так само як і придбання цінних паперів.

М. Яковлєв, Юридичне агентство "Ірсан"

Список літератури

Для підготовки даної роботи були використані матеріали з сайту http://www.yurclub.ru/