Новий Федеральний закон "Про валютне регулювання та валютний контроль".

19 червня 2005 починають діяти положення Федерального закону № 173-ФЗ від 10.12.2003 р. «Про валютне регулювання та валютний контроль »(далі - Закон) стосовно порядку відкриття та використання рахунків юридичних осіб - резидентів в банках за межами території Російської Федерації. 1

Із цього ж дня набувають чинності спеціально підготовлені Банком Росії Вказівка № 1574 N У від 04.05.2005 р. «Про відкриття резидентами, які є фізичними особами - індивідуальними підприємцями і юридичними особами, рахунків у банках за межами території Російської Федерації », а також Вказівка № 1577-У від 06.05.2005 р. «Про встановлення вимоги про резервування при здійсненні резидентами переказів коштів на свої рахунки (у внески), відкриті в банках за межами території Російської Федерації ».

Поточна ситуація

На даний момент для фізичних осіб - резидентів РФ, що не є індивідуальними підприємцями, діє процедура, описана в Вказівки Банку Росії № 1411-У від 30.03.2004 р. Документ дозволяє фізичним особам відкривати рахунки 2 в іноземних банках виключно після попередньої реєстрації відкривається рахунку в податкових органах за місцем обліку резидента в порядку, що визначається Урядом РФ за погодженням з Банком Росії.

У зв'язку з тим, що спеціального порядку, узгодженого Банком Росії і Урядом РФ, до теперішнього моменту не прийнято, Федеральна податкова служба роз'яснила 3 , Що з питань організації контролю за відкриттям резидентами рахунків в іноземній валюті в іноземних банках і подання відомостей за цими рахунками, слід керуватися листами МНС Росії від 13.12.2001 № ШС-6-24/926 @ і від 17.12.2002 № ШС-6-24/1953.

В даний час діє наступний порядок відкриття (закриття) рахунків резидентами:

Фізичні особи при відкритті (закриття) рахунку в іноземному банку представляють або направляють поштою рекомендованим листом до податкового органу за місцем свого проживання Повідомлення про відкриття (закриття) кожного рахунку. Повідомлення видається у двох примірниках не пізніше одного місяця з дня відкриття (закриття) відповідного рахунку. У Повідомленні резидент дає згоду представляти виписки по рахунку на вимогу податкового органу.

У відношенні юридичних осіб діє Положення Банку Росії від 28.04.2004 р. № 256-П «Про тимчасовий порядок видачі Банком Росії юридичним особам -- резидентам, які не є кредитними організаціями та валютними біржами, дозволів на відкриття та використання рахунків у банках за межами території Російської Федерації », який передбачає порядок отримання індивідуальних дозволів для відкриття рахунків (вкладів) в іноземних банках.

Переклади резидентами (фізичними та юридичними особами) коштів на свої рахунки (у внески), відкриті в банках за межами території РФ, зі своїх рахунків (із вкладів) в уповноважених банках здійснюються при пред'явленні уповноваженому банку при першому перекладі повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) з відміткою про прийняття зазначеного повідомлення. Винятком є операції, необхідні відповідно до законодавства іноземної держави і пов'язаних з умовами відкриття зазначених рахунків (вкладів).

Зміни

Вступаючий чинності 19 червня ц.р. Федеральний закон «Про валютне регулювання та валютний контроль» вводить новий порядок відкриття та використання рахунків (вкладів) в іноземних банках резидентів - Юридичних осіб, не змінюючи процедуру відкриття та використання рахунків у іноземних банках, встановлену для резидентів - фізичних осіб.

Відповідно до Закону, резиденти (фізичні особи - індивідуальні підприємці та юридичні особи), за винятком кредитних організацій і валютних бірж, відкривають банківські рахунки 4  в іноземних банках після попередньої реєстрації відкривається рахунку в податкових органах за місцем обліку резидента в порядку, що встановлюється Кабінетом Міністрів України за погодженням з Банком Росії. До моменту вступу в силу нового порядку попередньої реєстрації, на нашу думку, будуть за аналогією застосовуватися перераховані вище акти ФНС.

Необхідно взяти до уваги той факт, що в пункті 1 Вказівки № 1577-У Банк Росії встановив вимогу про резервування при здійсненні резидентами переказів коштів на свої рахунки (у внески) в іноземних банках у розмірі 25% суми здійснюваної валютної операції на строк 15 календарних днів до дня здійснення валютної операції. 5

Ця вимога поширюється на фізичних осіб - індивідуальних підприємців та юридичних осіб, у тому числі валютні біржі, але не стосується кредитних організацій.

Вимога про резервування НЕ застосовується при здійсненні юридичною особою - резидентом переказу коштів на свій рахунок, відкритий у банку за межами території РФ для виконання функцій представництва своїм підрозділом, що не є юридичною особою і розташованим поза місцем знаходження юридичної особи - резидента за межами території Російської Федерації.

У разі встановлення відповідно до частини 3 статті 12 Закону вимоги про попередню реєстрацію рахунку (вкладу) переклади резидентами коштів на свої рахунки (у внески), відкриті в банках за межами території Російської Федерації, здійснюються за пред'явленні уповноваженому банку при першому перекладі реєстраційного документа.

Права, що надаються резидентам РФ з вступом Закону

Юридичні особи - резиденти мають право без обмежень здійснювати валютні операції з коштами, зарахованими в відповідно до цього Закону на рахунки (у внески), відкриті в банках за межами території РФ, за винятком валютних операцій між резидентами, критерії яких встановлені в законі.

Фізичні особи - резиденти мають право без обмежень здійснювати валютні операції, не пов'язані з передачею майна та наданням послуг на території РФ, з використанням коштів, зарахованих на рахунки (у внески), відкриті в іноземних банках.

Вимоги до порядку відкриття рахунків (вкладів) у банках за межами території Російської Федерації, проведення за вказаними рахунками (вкладами) валютних операцій, а також подання звітів про рух коштів за цими рахунками (вкладами), описані вище, не застосовуються до уповноважених банків і валютних бірж, які відкривають рахунки (внески) в банках за межами території РФ, проводять з ним валютні операції і подають звіти в порядку, встановленому Центральною банком РФ.

Таким чином, з одного боку, 19 червня ц.р. настає наступна стадія лібералізації чинного валютного законодавства, а з іншого боку, при здійсненні переказів за кордон підприємці понесуть додаткові витрати, пов'язані з конвертацією (розрахунки можуть бути в іноземній валюті, а резервування в рублях РФ) і резервуванням (відволіканням) 25% суми переказу на термін 15 днів.

У такій ситуації складно прогнозувати збільшення обсягу переказів грошових коштів за кордон - за Принаймні, в перші місяці вступу в силу вказівок Банку Росії. Можна припускати, що російський бізнес займають вичікувальну позицію до тих пір, поки ФНП не висловить свою позицію про порядок реалізації актів Банку Росії.

1.  Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 26 ФЗ № 173-ФЗ, положення вступають в силу після закінчення одного року з дня набрання чинності Закону.

2.  Рахунки у валюті РФ і в іноземній валюті в банках, розташованих на території держав, які не є членами Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) або Групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (ФАТФ); рахунки у валюті РФ в банках, розташованих на території держав, що є ОЕСР або ФАТФ.

3.  У рамках повноважень з здійсненню контролю та нагляду за здійсненням валютних операцій резидентами і нерезидентами, які не є кредитними організаціями, наданих ФНС згідно з Постановою Уряду РФ від 30.09.2004 N 506.

4.  Рахунки у валюті РФ і в іноземній валюті в банках, розташованих на території держав, які не є членами ОЕСР або ФАТФ; рахунки у валюті РФ в банках, розташованих на території держав, що є ОЕСР або ФАТФ.

5.  Дані обмеження встановлені Банком Росії в рамках повноважень, наданих йому ч. 3 ст. 12 Федерального закону № 173-ФЗ від 10.12.2003 р. «Про валютне регулювання та валютний контролі »і можуть діяти до 01.01.2007 р.

Список літератури

Для підготовки даної роботи були використані матеріали з сайту http://klerk.ru