Система валютного контролю в РФ. Основні валютні обмеження.

Зміст

1. Валютний ринок як об'єкт регулювання і контролю 3
2. Становлення і розвиток системи валютного контролю в Росії 4
3. Органи і агенти валютного контролю 13
4. Основні норми валютного законодавства та валютні обмеження 14
5. Висновок 20
6. Список використаної літератури 22

1. Валютний ринок як об'єкт регулювання і контролю

Становлення високоефективної російської економіки неможливо безрозвиненого фінансового ринку, складовою частиною якого є валютнийринок.

Валютний ринок як форма організації руху валютних цінностей в
Російської федерації за останні роки розвивається бурхливими темпами.
Свідченням тому служить поява нових уповноважених банків, валютнихбірж, валютних відділів на фондових біржах, широкої мережі пунктів обмінувалюти, різке зростання обсягу валютної виручки господарюючих суб'єктів відпродажу ними на експорт товарів робіт послуг, бурхливий розвиток торгівлівалютними ф'ючерсами і опціонами. Розвиток внутрішнього валютного ринку
Російської Федерації вимагає узагальнення досвіду його функціонування таможливостей. Використання фахівцями накопиченого досвіду валютнихоперацій на російському валютному ринку дає поштовх для подальшого розвиткуцього ринку.

Економіка будь-якої держави не може існувати без розвинутогофінансового ринку. Складовою частиною фінансового ринку є валютнийринок. Валютний ринок - сфера економічних відносин, що виявляються приздійсненні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти і цінних паперів уіноземній валюті, а також операцій з інвестування валютного капіталу.
На валютному ринку стикаються попит в особі покупця і пропозиція в особіпродавця. На ринку будь-який економічний суб'єкт (держава, господарюючийсуб'єкт, громадянин) завжди виступає тільки як продавець абопокупця. Кожен з них має свої фінансові інтереси, які можутьзбігатися або не збігатися. При збігу інтересів відбувається акт купівлі -продажу валютних цінностей. Тому валютний ринок є своєріднийінструмент узгодження інтересів продавця і покупця валютних цінностей.
Будь-яка дія продавця чи покупця на ринку пов'язане з комерційнимризиком. Комерційний ризик є ризики можливих втрат від здійсненнятієї чи іншої фінансово-комерційної діяльності. Валютний ринок міститьтакож поняття валютного ризику - отримання господарюючим суб'єктомдодаткових витрат або доходів в залежності від зміни курсіввалют.

Валютний ринок являє собою офіційний фінансовий центр, дезосереджена купівля-продаж валют і цінних паперів у валюті на основі попитута пропозиції на них. З функціональної точки зору валютні ринкизабезпечують своєчасне здійснення міжнародних розрахунків,страхування від валютних ризиків, диверсифікацію валютних резервів, валютнуінтервенцію, одержання прибутку їх учасниками у вигляді різних курсів валют. Зінституційної точки зору валютні ринки являють собою сукупністьуповноважених банків, інвестиційних компаній, бірж, брокерських контор,іноземних банків, що здійснюють валютні операції. Операції на валютномуринку проводяться між банками (міжбанківські валютні розрахунки) і банкамизі своїми клієнтами. З організаційно-технічної точки зору валютнийринок являє собою сукупність телеграфних, телефонних, телексних,електронних та інших комунікаційних систем, що зв'язують між собою банкирізних країн, що здійснюють міжнародні розрахунки та інші валютніоперації. Ефективність операції на валютному ринку багато в чому визначаєтьсяйого виглядом. Валютні ринки можна класифікувати по цілому ряду ознак:за сферою розповсюдження, по відношенню до валютних обмежень, за видамивалютних курсів, за ступенем організованості. За сферою розповсюдження, тоє по ширині охоплення можна виділити міжнародний і внутрішній валютніринки. У свою чергу, як міжнародний, так і внутрішній ринки складаютьсяз ряду регіональних ринків, які утворюються фінансовими центрами
(банками, 6іржамі) в окремих регіонах світу або даної країни.

2. Становлення та розвитку системи валютного контролю в Росії.
Взаємовідносини суб'єктів валютного ринку.

В історії валютного регулювання у післяреволюційній Росії умовноможна виділити чотири етапи.

Перший етап - до 1986 року - володів всіма характерними рисамивалютної монополії держави. У цей час мала місце повнацентралізація валютних доходів від експорту, який у свою чергу бувмонополізований державою, від імені та за рахунок якого на світових ринкахвиступали державні зовнішньоторговельні об'єднання. Виручка від експорту віноземній валюті концентрувалася на рахунках одного банку-монополіста,обслуговуючого всі міжнародні розрахунки СРСР - Зовнішторгбанку СРСР (пізніше
Зовнішекономбанку). Використання доходів від експорту, сум залученихвалютних кредитів і накопичених золотовалютних резервів здійснювалося наоснові планового розподілу коштів державою в особі Держплану СРСР,
Мінфіну СРСР, Держбанку СРСР відповідно до потреб регіонів тагалузей. Валютні плани держави (джерела та обсяги надходжень,напрямки і суми витрат) затверджувалися у складі народногосподарськихпланів Верховною Радою СРСР. Міністерства, відомства, підприємства,місцеві органи влади витрачали виділені їм валютні кошти вмежах встановлених їм лімітів в процесі виконання відповіднихкошторисів. Практично повна ізольованість внутрішнього товарного та грошовогоринку від світових ринків товарів, послуг і капіталів (що виявлялося,наприклад, у рівні курсу рубля до іноземних валют, що до початку 80-хроків практично не відображав економічних і цінових пропорцій, а служивлише інструментом перерахунку зовнішньоторговельних цін в рублі для ведення обліку внаціональній валюті); централізація управління валютними ресурсамидержави; мінімальне число безпосередніх учасниківзовнішньоекономічної, перш за все зовнішньоторговельної діяльності,обслуговуються в основному через один банк-зберігач єдиної валютної
"скарбнички" держави, - все це об'єктивно не вимагало систем валютногорегулювання, характерних для країн з ринковою економікою на різнихетапах їх розвитку. В цілому це було не регулювання як таке, а,пряме адміністрування, державне "командування".

Другий етап розвитку валютного ринку в Росії почався в 1986 роцідецентралізацією зовнішньоекономічної діяльності, коли спочатку сотні, апотім практично всі суб'єкти господарської діяльності (підприємства,установи, організації) отримали право прямого виходу на зовнішні ринки.
Була встановлена і стала розвиватися система так званих "валютнихвідрахувань ", коли надходження в іноземній валюті ділилися в певнихпропорціях між державою і безпосереднім виробником
(власником) експортної продукції. Підприємства, які постачали товари
(роботи, послуги) на експорт, стали отримувати в своє розпорядження іноземнувалюту, зачислювану в "валютні фонди" (на балансові і позабалансовівалютні рахунки, пізніше - тільки балансові). Число учасниківзовнішньоекономічної діяльності та різноманіття форм їх участі уздійсненні цієї діяльності суттєво зросли в 1987-1988 роках зпочатком бурхливого розвитку спільного (за участю іноземного капіталу)підприємництва на території країни.

Інший якісний стрибок у процесі інтеграції у світову економікубув зроблений почалася широкомасштабної реформою банківської системи.
З'явилася велика кількість незалежних від держави комерційних банків,отримали право відкриття та ведення валютних рахунків клієнтів і проведенняміжнародних розрахунків. Протягом декількох років було відсутнє спеціальнеорган валютного регулювання (його роль, поряд з іншими функціями,фактично виконувала Державна зовнішньоекономічна комісія Ради
Міністрів СРСР), і джерелами валютного законодавства служили рішення
Ради Міністрів СРСР, а також видаються в їх розвиток нормативні актиміністерств і відомств. Порушення "планового" характеру валютних відносинкраїни із зовнішнім світом, швидке розширення кола підприємств-учасниківзовнішньоекономічних зв'язків і банків, що здійснюють їх валютнеобслуговування, привели до розуміння необхідності спеціальногозаконодавчого регулювання валютних відносин, створення єдиних правилздійснення валютних операцій, надання функцій органу валютногорегулювання одному з органів державного управління. Це послужилопідставою для розробки в 1990 році проекту спеціального закону провалютне регулювання.

З набуттям чинності в березні 1991 року Закону СРСР''Про валютнерегулювання "розпочався третій етап розвитку валютного регулювання вкраїні. На рівні закону вперше в юридичну практику були введені такіпоняття валютного регулювання як "валютні цінності", "валюта СРСР",
"іноземна валюта", "резиденти", "нерезиденти", "валютні операції",
"поточні валютні операції", "валютні операції, пов'язані з рухомкапіталу ".

Законом були встановлені основні принципи проведення операцій звалютою СРСР і з іноземною валютою на території СРСР, операцій навалютному ринку, розмежовані повноваження органів влади та визначені функціїбанківської системи (Держбанку СРСР та уповноважених банків) у валютномурегулюванні і управлінні валютними ресурсами. В законі впершепроголошено, що гарантується і захищається державою право власностірезидентів і нерезидентів на валютні цінності в країні; визначені загальніпринципи володіння, користування і розпорядження валютними цінностямидержавою, підприємствами і організаціями, а також громадянами;встановлені основні положення порядку здійснення валютних операційрезидентами і нерезидентами. Законом намічені основні цілі та напрямкивалютного контролю, введено поняття органу валютного контролю, а такожположення про звітність з валютних операцій та відповідальності запорушення валютного законодавства. Основним органом валютногорегулювання було визначено Державний банк СРСР, що відповідаєпрактиці більшості країн світу, де подібні функції здійснюютьцентральні (національні) банки відповідних держав. Головним,
"універсальним" документом, в якому була зроблена небезуспішноспроба комплексно "відрегулювати" практично всі найважливіші сторонивалютних відносин суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності, сталорозроблене Держбанком СРСР відповідно до його компетенції лист від 24травня 1991 № 352 "Основні положення про регулювання валютних операційна території СРСР ". Зокрема, були досить докладно описані правилаздійснення операцій в іноземній валюті між юридичними особами
(резидентами і нерезидентами), операцій в іноземній валюті на територіїкраїни між юридичними особами-резидентами, операцій в рублях юридичнихосіб-нерезидентів, операцій з валютними цінностями, які здійснюютьсягромадянами (резидентами і нерезидентами). "Основні положення"регламентують окремі питання відкриття і ведення валютних рахунківрезидентів в іноземних банках за кордоном, а також валютних і рублевихрахунків юридичних нерезидентів в наших уповноважених банках. "Основністану "і деякі інші нормативні акти Держбанку СРСР обов'язковіза законом до виконання всіма резидентами, включаючи уповноважені банки, інерезидентами на території країни, заклали основу цивілізованоговалютного регулювання і стали дійсно якісним проривом в ційсфері. Об'єктивна обмеженість цих документів та їх окремі недолікибули обумовлені швидкими змінами економічної ситуації в країні і взовнішньоторговельних та валютно-фінансових відносинах з іноземнимидержавами, невизначеністю стратегічних орієнтирів економічноїполітики держави, новизною завдань валютного регулювання і бракомпрактичного досвіду вирішення виникаючих проблем, обмеженістю часу ісил при вирішенні завдань великого об'єму і складності.

Проте, слід визнати, що "Основні положення" внеслиістотний внесок в упорядкування валютних відносин між суб'єктамигосподарської діяльності, у розробку єдиних "правил гри", обов'язковихдля всіх учасників, що розвивається ринкового господарства. Протягомпевного часу, що характеризується особливо швидкою зміноюекономічної ситуації, "Основні положення" залишалися базовим документомвалютного регулювання.

З початку 1991 року також отримав бурхливий розвиток внутрішній валютнийринок - міжбанківський і біржовий, який раніше перебував у зародковомустані. Стимулювання розвитку та упорядкування діяльності валютногоринку в країні стало важливим напрямком в роботі Центрального банку
Російської Федерації в сфері валютного регулювання. Протягом двох років
(початок 1991 року - початок 1993 року) було створено та отримали ліцензії
Банку Росії на організацію і проведення операцій з купівлі-продажуіноземної валюти шість спеціалізованих міжбанківських валютних бірж:
Московська міжбанківська валютна біржа, Санкт-Петербурзька валютнабіржа, Уральська регіональна міжбанківська валютна біржа. Сибірськаміжбанківська валютна біржа. Азіатсько-Тихоокеанська міжбанківська валютнабіржа і Ростовська міжбанківська валютна біржа. Були зняті багатообмеження з операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валютифізичними особами через уповноважені банки (телеграма Банку Росії від
27 липня 1992 № 162-92). Не можна не визнати, що прискорений розвитоквалютного ринку "підігрівалося" механізмом обов'язкового продажу частинивалютної виручки підприємств (установ, організацій), який був введенийз початку 1991 року відповідним Указом Президента СРСР (Укази Президента
Російської Федерації від 30 грудня 1991 року № 335 "Про формування
Республіканського валютного резерву РРФСР в 1992 році "та від 14 червня 1992року № 629 "Про частковому зміну порядку обов'язкового продажу частинивалютної виручки та стягнення експортних мит "), а також видані напідставі цих Указів Інструкції Банку Росії від 22 січня 1992 року »№ 3
"Про порядок обов'язкового продажу підприємствами, об'єднаннями, організаціямита громадянами валюти в Республіканський валютний резерв Російської Федерації,валютні фонди республік, країв і областей у складі Російської Федерації,стабілізаційний валютний фонд Банку Росії "і від 29 червня 1992 року № 7" Пропорядку обов'язкового продажу підприємствами, об'єднаннями, організаціямичастини валютного виторгу через уповноважені банки та проведення операцій навнутрішньому валютному ринку Російської Федерації "із змінами тадоповненнями, затвердженими листом Банку Росії від 15 вересня 1992 №
17, телеграмою Банку Росії від 31 грудня 1992 року № 286-92 і листом
Банку Росії від 28 червня 1993 року № 41. У наслідку, вимогищо містяться в вищеназваної інструкції зазнавали неодноразовізміни. В даний час чинним нормативним актом,регламентує порядок продажу підприємствами частини експортної виручкиє Інструкція ЦБ РФ № 7 "Про порядок обов'язкового продажу підприємствами,об'єднаннями, організаціями частини валютної виручки через уповноваженібанки та проведення операцій на внутрішньому валютному ринку Російської
Федерації "у редакції від Вказівок ЦБР № 580-У від 18/06/1999г. Аналізуючиназвані нормативні акти, можна зробити висновок про поступальний розвитокмеханізму обов'язкового продажу в бік уніфікації застосовуваних приздійсненні різних операцій курсів рубля до іноземних валют, зближеннярівнів цих курсів, збільшення на користь ринку частки валютної виручки,що підлягає продажу в обов'язковому порядку, а також юридично більш точноїі економічно обгрунтованої регламентації правил здійснення операційна внутрішньому валютному ринку Російської Федерації. В даний час можназ упевненістю сказати, що внутрішній валютний ринок в Росії вийшов наякісно новий рівень свого розвитку, коли кожен суб'єктгосподарської діяльності або громадянин (а не тільки виробникекспортної продукції) має вільний доступ до необхідних йому ресурсіввалютного ринку, обслу?? іваемого досить розвиненою банківськоюінфраструктурою і, в цілому, кваліфікованим персоналом уповноваженихбанків.

Розпад Союзу РСР та освіта суверенної держави Російської
Федерації призвели до необхідності ведення Росією самостійноїекономічної політики, в тому числі грошово-кредитної політики - івалютної, як складової останньої. У зв'язку з цим, а, також враховуючи, щобагато положень 3акон СРСР''Про валютне регулювання "фактично (але неюридично) перестали діяти (наприклад, статті 6, 7, 8, 11, 12, 19
Закону), вельми актуальною стала задача розробки і якнайшвидшого введення вдію аналогічного закону Російської Федерації.

Набуття чинності Закону Російської Федерації "Про валютнерегулювання та валютний контроль "в листопаді 1992 року відкрило новий етапвалютного регулювання (в даний час він є чинним Росіїзаконодавчим актом в редакції Федеральних законів від 29.12.98 № 192-ФЗ,від 05.07.99 № 128-ФЗ). У названому Законі Російської Федерації з урахуваннямнакопиченого досвіду були уточнені і розвинуті деякі основні поняттявалютного регулювання, суттєво змінено структуру та зміст попорівняно з Законом СРСР.

У другому розділі ( "Валютне регулювання") введено нову статтю
"Захист валюти Російської Федерації" (ст. 2) з керівником положенням про те,що розрахунки здійснюються між резидентами у валюті Російської Федераціїбез обмежень. У статті 3 підтверджено право власності резидентів інерезидентів на валютні цінності в Російській Федерації, якізахищається державою поряд з правом власності на інші об'єктивласності. Встановлено також, що види обов'язкових платежівдержаві (податків, зборів, мита та інших безоплатних платежів) доіноземній валюті визначаються законами Російської Федерації. У статті 4більш докладно регламентовані питання діяльності внутрішнього валютногоринку Російської Федерації.

Кардинально змінений розділ про валютний контроль (розділ Ш Закону).
Органами валютного контролю названі Центральний банк Російської Федерації і
Уряд Російської Федерації. Вперше в юридичний обіг введеноінститут "агентів валютного контролю". У цьому розділі Закону визначенітакож функції органів і агентів валютного контролю, права та обов'язкирезидентів і нерезидентів, які здійснюють в Російській Федерації валютніоперації; відповідальність резидентів, у тому числі уповноважених банків, інерезидентів за порушення валютного законодавства. Крім того,зафіксовані права та обов'язки посадових осіб органів і агентіввалютного контролю.

Закон Російської Федерації "Про валютне регулювання та валютнийконтролі ", окремі неточності і недоліки якого ще, має бутивиправляти, є головним джерелом валютного законодавства
Російської Федерації і найважливішим кроком вперед у розвитку системи валютногорегулювання в країні.

Не слід вважати "дуже великим" недоліком відсутність у йоготексті великої кількості детальних норм валютного регулювання.
Закріплення на рівні Закону на досить тривалий термін того чиіншого набору валютних обмежень не тільки, безперечно, стало бштучною перешкодою на шляху об'єктивних і дуже динамічнихпроцесів інтеграції нашої економіки у світове господарство, але й не дало бпрактичної можливості оперативного вирішення окремих більш-меншзначних проблем проведення суб'єктами ринку валютних операцій вумовах швидкоплинні економічної ситуації. Багато положень Законутільки потрібно наповнити реальним змістом, "переклавши" на мовувідповідних нормативних актів, які б відрізнялися актуальністю,зваженістю, якістю підготовки і, головне, відповідністю реаліямгосподарського життя в Російській Федерації.

Центральний банк Російської Федерації став наступником Державногобанку СРСР як органу валютного регулювання. Відповідно до Закону
Російської Федерації «Про валютне регулювання та валютний контроль» (п. 2ст. 9) Центральний банк Російської Федерації:

- визначає сферу і порядок звернення до Російської Федерації іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті;

- видає нормативні акти, обов'язкові до виконання в Російській

Федерації резидентами і нерезидентами;

- встановлює правила проведення резидентами і нерезидентами в

Російської Федерації операцій з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті, а також правила проведення нерезидентами в Російській Федерації операцій з валютою Російської

Федерації та цінними паперами у валюті Російської Федерації;

- встановлює загальні правила видачі ліцензій банкам та іншим кредитним установам на здійснення валютних операцій і видає такі ліцензії ;

- встановлює єдині форми обліку, звітності, документації і статистики валютних операцій, у тому числі уповноваженими банками, а також порядок і строки їх подання;

- готує і публікує статистику валютних операцій Російської

Федерації з прийнятим міжнародним стандартам.

Крім того. Банк Росії відповідно до Закону Російської Федерації
«Про валютне регулювання та валютний контроль»:

- встановлює порядок придбання і використання в Російській

Федерації валюти Російської Федерації нерезидентами (п. 2 ст. 2); < p> - визначає порядок і мети купівлі резидентами іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації (п. 1 ст. 4);

- встановлює порядок купівлі та продажу іноземної валюти в

Російської Федерації через уповноважені банки, а також порядок і умови діяльності валютних бірж (п. 2 ст. 4);

- може встановлювати межа відхилення курсу купівлі іноземної валюти від курсу її продажу (п. 4 ст. 4) ;

- встановлює випадки та умови відкриття та ведення рахунків резидентів в іноземній валюті в банках за межами Російської Федерації (п.

2 ст. 5);

- встановлює порядок відкриття і ведення уповноваженими банками рахунків резидентів в іноземній валюті (п. 3 ст. 5);

- встановлює порядок здійснення резидентами операцій, пов'язаних з рухом капіталу (п. 2 ст. 6);

- встановлює порядок обов'язкового перекладу, ввезення і пересилання в

Російську Федерацію іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті, що належать резидентам (п. 3 ст. 6); < p> - встановлює порядок відкриття і ведення уповноваженими банками рахунків нерезидентів в іноземній валюті та у валюті Російської

Федерації (п. 2 ст. 7);

- встановлює порядок продажу і купівлі нерезидентами іноземної валюти за валюту Російської Федерації (п. 2 ст. 8);

- поводить всі види валютних операцій (п. 2 "в" ст. 9);

- встановлює спільно з Міністерством фінансів Російської

Федерації та Державним митним комітетом Російської

Федерації порядок здійснення резидентами і нерезидентами вивезення та пересилання з Російської Федерації валюти Російської Федерації і цінних паперів, виражених у валюті Російської Федерації, а також ввезення і пересилання в Російську Федерацію валюти Російської

Федерації і цінних паперів, виражених у валюті Російської Федерації

(п. 3 ст. 2);

-- встановлює спільно з Державним митним комітетом

Російської Федерації порядок здійснення резидентами вивезення та пересилання з Російської Федерації валютних цінностей (п. 7 ст. 6);

- виконує інші функції, передбачені Законом, в тому числі функції органу валютного контролю.

Відповідно до Закону Російської Федерації "Про валютнерегулювання та валютний контроль "порядок здійснення операцій з дорогоціннимиметалами, природними дорогоцінними каменями, а також перлами в Російській
Федерації (п. 2 ст. 3) і порядок обов'язкового ввезення та пересилання в
Російської Федерації дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів, атакож перлів, що належать резидентам, встановлює Уряд
Російської Федерації (п. 3 ст. 6). Порядок формування державнихвалютних резервів встановлюється Верховною Радою Російської Федерації, апорядок обов'язкового продажу резидентами надходжень іноземної валюти навнутрішньому валютному ринку Російської Федерації встановлюється Президентом
Російської Федерації з наступним поданням інформації Верховному
Раді Російської Федерації (п. 5 ст. 6 Закону).

За вищезгаданим питань, що належать до компетенції Банку Росії, утому числі регламентованих в даний час "Основними положеннями прорегулювання валютних операцій на території, СРСР ", дія яких натериторії Російської Федерації було на підставі постанови Верховного
Ради Російської Федерації "Про введення в дію Закону Російської
Федерації "Про валютне регулювання та валютний контроль" підтвердженотелеграмами Банку Росії від 24 січня 1992 року № 19-92 та від 19 травня 1993року № 83-93, Центральний банк Російської Федерації приступив до підготовкиі видання нормативних актів з окремих напрямків валютногорегулювання і валютного контролю з урахуванням їх важливості та актуальності.

Наприкінці 1992 року - початку 1993 року у зв'язку з набранням чинності
Указу Президента Російської Федерації від 27 жовтня 1992 року № 1306 «Прореалізації громадянам на території Російської Федерації товарів (робіт,послуг) за іноземну валюту »та виданням на його підставі Банком Росіїтелеграми від 3 листопада 1992 року № 239-92, Центральний банк Російської
Федерації 21 січня 1993 затвердив інструкцію № 11 "Про порядок реалізаціїгромадянам на території Російської Федерації товарів (робіт, послуг) заіноземну валюту "та лист № 28, що регламентує порядок видачіюридичним особам-резидентам дозволів на право здійснювати зазначенудіяльність.

При цьому Банк Росії виходив з того, що в силу історичних,економічних і психологічних факторів повну заборону на валютну торгівлюстав би передчасним кроком (що зовсім не виключає заборони в майбутньомурозрахунків в іноземній валюті між резидентами). У 1992-1993г.г. такийзаборону, по-перше, викликав би закриття найбільших торгових підприємств, щонегативно позначилося б на загальний стан внутрішнього споживчогоринку. По-друге, в умовах товарного дефіциту і зняття обмежень наВалютообмінні операції уповноважених банків це призвело б до позбавленнядоступу значної частини економічно активного населення з високимидоходами в рублях до якісних споживчих товарів та послуг,реалізованим в даний час переважно за іноземну валюту, і,відповідно, до втрати стимулюючої функції грошових доходів. По-третє,внутрішній валютний ринок був не настільки розвинений, щоб гарантуватимінімальні ризики курсових втрат тим його учасникам, чиї основні прямівитрати здійснюються в іноземній валюті.

В інструкції міститься заборона на реалізацію за вільноконвертовану валюту товарів, вироблених в Російській Федерації, атакож куплених за рублі. Подібна практика мала широке поширення,коли підприємства-резиденти замість нарощування свого експортногопотенціалу та пошуків своєї "ніші" на зовнішньому ринку реалізовували продукціювласного виробництва через торговельні організації, які мають дозвіл наздійснення роздрібної торгівлі за іноземну валюту.

названої інструкцією істотно обмежений і чітко описано колотоварів (робіт послуг), що в Російській Федерації дозволені до продажугромадянам за іноземну валюту. Що стосується товарів, то за іноземнувалюту на території Російської Федерації могли реалізовуватися громадянамтовари закордонного виробництва, які купуються за іноземну валюту вбезготівковому порядку: а) у нерезидента безпосередньо; б) у російськоїзовнішньоторговельної посередницької організації, який закупив ці товари унерезидента; в) у нерезидента через російську зовнішньоторговельнупосередницьку організацію за договорами комісії або доручення. Такимчином, виключається подальше валютне посередництво, тобто закупівляоднією юридичною особою-резидентом товарів за іноземну валюту натериторії Російської Федерації у іншої юридичної особи-резидента дляподальшої реалізації за валюту третій юридичній особі-резиденту.

У згаданій інструкції міститься ще одне принципово важливевимога, що стосується порядку реалізації громадянам на території
Російської Федерації товарів (робіт, послуг) за іноземну валюту. Продавціімпортованих товарів повинні поряд з ціною товарів в іноземній валютівказувати також рубльовий еквівалент валютної ціни товарів. При встановленнізазначеного співвідношення торгова організація може врахувати можливі курсовіколивання, а також свої накладні витрати в рублях. При цьому необгрунтованозавищене співвідношення ціни в рублях по відношенню до валютної ціною створитьтакому підприємству ефект "антиреклами''зі скороченням та уповільненнямторгових оборотів. Крім того, свобода встановлення згаданого співвідношенняцін дасть можливість торгує організації продавати товари за рублі заспіввідношенню нижче котуєме Банком Росії курсу рубля до іноземнихвалют у випадку, якщо продавець, переживає складнощі з реалізацією тих чиінших товарів за іноземну валюту. Такий порядок ціноутворенняпоширюється на надання послуг (проведення робіт) за іноземнувалюту на території Російської Федерації. Зазначений порядок свого часузробив важливу справу, поклавши край дискримінації рубля, зробивши йогодійсно універсальним платіжним засобом на території країни.

Контроль за дотриманням встановленого Банком Росії порядкуреалізації громадянам на території Російської Федерації товарів (робіт,послуг) за іноземну валюту було покладено на Головні територіальніуправління Центрального банку Російської Федерації, які приздійсненні своїх контрольних функцій повинні активно співпрацювати змісцевими правоохоронними органами і в разі порушення уповноваженимипідприємствами та обслуговуючими їх установами банків зазначеного порядку іумов відповідних дозволів на право займатися вищеназваноїдіяльністю зобов'язані застосовувати до порушників комплекс санкцій аж дооглядів виданих раніше дозволів уповноважених підприємств, (ліцензійуповноважених банків на здійснення валютних операцій), а також напрямидо суду позовів про ліквідацію юридичної особи, яка здійснює реалізаціюгромадянам на території Російської Федерації товарів (робіт, послуг) заіноземну валюту без дозволу Банку Росії.

На даний момент часу економічна ситуація в країні складаєтьсятаким чином, що перераховані вище побоювання, пов'язані з повною забороноюна реалізацію товарів та послуг на території Російської Федерації зведені домінімуму. Оцінюючи обстановку, що склалася, а також грунтуючись на політиціподальшого зміцнення російського рубля, Центральний Банк РФ, вВідповідно до статті 9 «Закону про валютне регулювання та контроль», всерпні 1997 року видає новий нормативний акт, повністю забороняєвикористання на території РФ іноземної валюти як платіжногозасоби (Положення ЦБ РФ «Про припинення на території Російської Федераціїрозрахунків в іноземній валюті за реалізовані фізичним особам товари
(роботи, послуги) »від 15/08/1997г.)). Згідно названого документа,втратили силу всі попередньо видані територіальними установами
Банку Росії, Департаментом валютного регулювання та валютного контролю ііншими уповноваженими на це організаціями дозволу на реалізаціютоварів і послуг громадянам за іноземну валюту. Винятком в даномувипадку є магазини безмитної торгівлі, розташовані на митнійтериторії РФ. У разі використання при розрахунках пластикових картміжнародних систем, тобто, коли забезпеченням карти є валютнийрахунок, уповноважені банки можуть списувати на користь юридичних осіб ііндивідуальних підприємців кошти в іноземній валюті тільки звалютних рахунків фізичних осіб. Кошти в іноземній валюті, списані зрахунків власників пластикових карт підлягають продажу в повному обсязі навнутрішньому валютному ринку Російської Федерації через уповноважені банки.

Подальшій нормалізації функціонування внутрішнього валютного ринку
(зближення курсів ринків готівкової та безготівкової іноземної валюти,забезпечення вільного доступу громадян у Російській Федераціі до операційкупівлі-продажу готівкової іноземної валюти через уповноважені банки і,відповідно, боротьби з "чорним" ринком готівкової іноземної валюти, атакож підвищенню фінансової стійкості уповноважених банків припроведення ними операцій з купівлі-продажу іноземної валюти від свого іменіі за свій рахунок), безсумнівно, сприяє затверджене Банком Росії і
Державним митним комітетом Російської Федерації 19 квітня 1993року «Положення про порядок ввезення до Російської Федерації та вивезення з
Російської Федерації іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валютіуповноваженими банками »(відповідно № 13 і № 01-20/3371), а такожінструкція Банку Росії від 28 травня 1993 року № 15 «Про порядок веденняуповноваженими банками України відкритої валютної позиції покупівлі-продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку Російської
Федерації ».

3. Органи і агенти валютного контролю

Умовно ієрархію взаємин суб'єктів валютного ринку можнаподати так:

4. Основні норми валютного законодавства та валютні обмеження.

Нижче розглянемо основні валютні обмеження, встановленізаконодавчими актами та нормативними документами. Для наочності вдеяких випадках будемо розглядати реальні ситуації.

Отже, основою валютного законодавства Росії є Закон РФ від
9.10.92 р. № 3615-1 «Про валютне регулювання та валютний контроль» (Закон).
Крім того, підтверджено дію на території Російської Федерації
Основних положень про регулювання валютних операцій на території СРСР
(далі - Основні положення), затверджених листом Держбанку СРСР від
24.05.91 р. № 352, в частині, що не суперечить Закону, які повиннізастосовуватися з урахуванням наступних змін і доповнень. У рамкахчинного валютного законодавства прийнято низку нормативних документівз конкретних питань валютного регулювання. Законодавчі танормативні документи в галузі валютного регулювання встановлюютьправила здійснення операцій в іноземній валюті як між російськимиюридичними особами (резидентами) та іноземними фірмами (нерезидентами),так і між російськими підприємствами на території Російської Федерації,визначають форми і методи контролю за зовнішньоекономічною діяльністю, атакож міри відповідальності за порушення валютного законодавства.

Необхідно мати на увазі, що відповідно до Закону (стаття 1,пункт 7) валютними є будь-які операції з валютними цінностями, асаме:
- операції, пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності;
- ввезення та пересилання валютних цінностей до Російської Федерації, а також їх вивезення та пересилання з Російської Федерації;
- здійснення міжнародних грошових переказів.

Пунктом 4 статті 1 Закону визначено склад валютних цінностей:іноземна валюта, цінні папери в іноземній валюті (платіжні документи
- Чеки, векселі, акредитиви та ін, фондові цінності - акції, облігації,інші боргові