ВСТУП

Лібералізація зовнішньоекономічної діяльності і надання прававиходу на зовнішній ринок практично будь-якому суб'єкту господарювання, включаючифізичних осіб, які займаються підприємницькою діяльністю безутворення юридичної особи, що призвели до виникнення нової для російськоїекономіки і законодавства проблеми масової витоку з Росії за рубіжвалютних коштів. Суми, розміщені на закордонних рахунках російськихфізичних та юридичних осіб, обчислюються мільйонами доларів. Відзначаючимасштабність цих процесів, експерти вказують, що в разі повернення в
Росію її валютних ресурсів країна змогла б не тільки вирішити проблемувиплати зовнішньої заборгованості, але й відмовитися від фінансової допомоги іншихдержав та міжнародних організацій. Таким чином, сформуваласясистема витоку фінансових ресурсів з Росії, в основі якої лежитьнезаконна реалізація російськими підприємцями прав на здійсненнязовнішньоекономічної діяльності (зловживання даним правом). Причиниіснування цієї системи - непривабливість інвестиційного клімату
Росії не тільки для іноземних, але і для власних підприємців.

Гострота проблеми незаконного вивозу російського капіталу спонукала
Президента і Уряд Російської Федерації вжити заходів, спрямованихна забезпечення надходження в країну експортної валютної виручки тавпорядкує вивезення валюти з країни за кордон (система валютногорегулювання, найважливішим напрямком якого є валютний контроль).

Фундамент нормативної бази валютного регулювання утворили Закон РФ
"Про валютне регулювання та валютний контроль" [1], а також прийняті в йогорозвиток численні підзаконні акти. У 1992-1995 роках в основному було? порегулювання зовнішньоторговельних бартерних угод 03.12.96 Мінфіном РФ (№ 01 -
14/197) МЗЕЗ РФ (№ 10-83/3225) і ГТК РФ (№ 01-23/2197) введено в дію
«Порядок оформлення, обліку паспортів бартерних угод».

Під зовнішньоторговельними бартерними угодами розуміються що здійснюються приздійсненні зовнішньоторговельної діяльності угоди, що передбачають обмінеквівалентними за вартістю товарами, роботами, послугами, результатамиінтелектуальної діяльності.

Російські особи, що уклали бартерну угоду, зобов'язані у строки,встановлені законодавством для виконання поточних валютних операцій,забезпечити ввезення до Російської Федерації еквівалентних за вартістю товарів,робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності, підтвердивши цевідповідними документами.

Експорт товарів, робіт, послуг, результатів інтелектуальноїдіяльності здійснюється тільки після оформлення паспорта бартерної угоди
(ПСБ), який є основним документом контролю та обліку бартернихоперацій. Оформлення та переоформлення ПСБ здійснює МЗЕЗ РФ або йогорегіональні відділення (представництва).

4. Здійснення валютного контролю в неторгових обороті.

Митні органи осущствляют валютний контроль в неторгових обороті зметою забезпечення дотримання норм і правил, що регулюють переміщення черезкордон Російської Федерації юридичними та фізичними особами іноземноївалюти, цінних паперів у валюті РФ, дорогоцінних металів і каменів.

Під час переміщення іноземної валюти фізичні особи можуть ввозитиіноземну валюту без обмежень, за умови заповнення митноїдекларації.

Вивезення з РФ готівкової іноземної валюти фізичними особами у розмірі до
500 доларів США здійснюється без обмежень за умови письмового абоусного декларування її наявності митним органам.

При вивезенні з РФ готівкової іноземної валюти фізичними особами в суміпонад еквіваленту 500 доларів США до митного органу видаєтьсядовідка за формою № 0406007, в іншому випадку валюта може бути здана назберігання до митного органу і отримана при в'їзді в РФ.

Переміщення валюти РФ через митний кордон РФ здійснюється вВідповідно до «Положення про порядок вивезення і пересилання з РФ і ввезення тапересилання в РФ валюти РФ, прийнятим у спільній редакції ЦБ РФ, Мінфіну та
ГТК РФ від 06.09.96 та листом ЦБ РФ від 19.09.96 «Про норми вивезення і ввезенняготівкової валюти РФ фізичними особами.

Вивезення з РФ валюти Росії фізичними особами дозволений в межах суми,що не перевищує 500 МРОТ.

Ввезення російської валюти на територію РФ дозволений понад 500 МРОТ припідтвердження документами джерел утворення цих сум, завіреноїконсульською службою МЗС РФ.

Вивезення з РФ пам'ятних монет із дорогоцінних металів, що перебувають уобігу та є законним платіжним засобом в РФ, фізичнимиособами дозволяється в кількості не більше 10 штук на одну особу і на однупоїздку без зобов'язання про зворотне ввезення. В інших випадках вивезення тапересилання з РФ таких монет забороняється за винятком вивезення на підставіспец.разрешенія ЦБ РФ. (Лист ГТК РФ від 08.04.94 № 01-13/3784 «Опорядкеввезення до РФ і вивезення з РФ пам'ятних монет із недорогоцінних та дорогоціннихметалів.

3. СИСТЕМА ОРГАНІВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЮ

Відповідно до законодавства Російської Федерації валютнийконтроль здійснюється органами валютного контролю.

До органів валютного контролю належать Уряд Російської
Федерації, Центральний банк Росії, ГТК Росії і Федеральна служба звалютного та експортного контролю. Уряд Росії керуєпідзвітними йому органами валютного контролю: ГТК Росії, Федеральноїслужбою з валютного та експортного контролю.

Агентами валютного контролю в Росії є підзвітнівідповідним органам валютного контролю організації здійснюють своїфункції відповідно до законодавства.

Уповноважені банки є агентами валютного контролю,підзвітними Центрального Банку Росії.

Таким чином, організаційна структура системи валютного контролюможе бути представлена у вигляді такої схеми:

Уряд Росії Центральний банк Росії

Агенти валютного контролю

Рис.1 Організаційна структура схеми валютного контролю < p> Виключно важливе місце серед суб'єктів валютного контролю займаютьмитні органи.

Функції та повноваження митних органів у сфері валютного контролювизначені Митним Кодексом РФ (ст.199).

До компетенції митних органів входить:

- контроль за переміщенням особами через митний кордон валюти РФ і цінних паперів у валюті РФ;

- контроль за переміщенням особами через митний кордон валютних цінностей;

- контроль за валютними операціями, пов'язаними з переміщенням через митний кордон товарів і транспортних засобів.

4. САНКЦІЇ ЗА ПОРУШЕННЯ ПРАВИЛ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЮ

Федеральним законом Російської Федерації від 1 липня 1994 Кримінальнийкодекс УРСР було доповнено новими статтями, що передбачаютьвідповідальність за злочинні порушення валютного законодавства - цест. 162-7 (незаконні операції з валютними цінностями) та ст. 162-8 (приховуваннякоштів в іноземній валюті).

У ст. 162-7 КК кримінально караним визнається вчинення незаконнихоперацій з валютними цінностями шляхом їх купівлі-продажу, обміну, використанняяк засіб платежу, а також незаконне зберігання, перевезення чипересилання дорогоцінних каменів або дорогоцінних металів у будь-якому вигляді істані, за винятком ювелірних та побутових виробів і брухту таких виробів.

Предметом злочину є валютні цінності, до яких згідно зп. 4 ст. 1 Закону РФ від 9.10.92 "Про валютне регулювання та валютнийконтроль "(далі Закон від 9.10.92) відносяться: іноземна валюта; цінніпапери в іноземній валюті (чеки, векселі, акредитиви та інші), фондовіцінності (акції, облігації) і інші боргові зобов'язання, виражені віноземній валюті; дорогоцінні метали (золото, срібло, платина,паладій, іридій, родій, рутеній, осмій) в будь-якому вигляді та стані, завинятком ювелірних та інших побутових виробів, а також лому таких виробів;природні дорогоцінні камені (алмази, рубіни, смарагди, сапфіри,олександрити) в сирому і обробленому вигляді, а також перли, за виняткомювелірних та інших побутових виробів, а також лому таких виробів. Зазначенийперелік є вичерпним.

Під операціями з валютними цінностями в цьому випадку слід розумітиоперації, пов'язані з переходом права власності та інших прав на них,тому числі операції, пов'язані з використанням як засобу платежуіноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті, а також їхввезення, вивезення та пересилання через кордон Російської Федерації.

В даний час порядок здійснення валютних операцій, крім Законувід 9.10.92, визначається: діючими з винятками на території Росії
Основними положеннями про регулювання валютних операцій на території СРСР,затвердженими листом Держбанку СРСР від 24.05.91 No. 352; Інструкції ЦБР від
20.01.93 No. 11 "Про порядок реалізації громадянами товарів (робіт, послуг) заіноземну валюту на території Російської Федерації "(із змінами тадоповненнями); Положенням про здійснення операцій з дорогоцінними металами натериторії Російської Федерації, затвердженим Постановою Уряду
РФ від 30.06.94 No. 756 та іншими актами.

Здійснення валютних операцій з порушенням встановлених правилє незаконним. Злочин вважається закінченим з моменту вчиненнянезаконної оборудки.

Суб'єктами злочину, передбаченого ст. 162-7 КК, можуть бутияк приватні особи, які досягли 16-річного віку, так і керівникипідприємств, посадові особи.

Даний склад злочину характеризується наявністю прямого умислу.

До кваліфікуючою ознаками відноситься повторність вчинення незаконнихоперацій з валютними цінностями, здійснення їх за попередньою змовоюгрупою осіб або посадовою особою з використанням службового становища, атакож у великому розмірі. Під великим розміром, згідно з приміткою достатті, розуміється сума операції, в 50 разів перевищує мінімальний розміроплати праці, встановлений законодавством.

Стаття 162-8 КК передбачає покарання за приховування у великихрозмірах керівниками підприємств, установ, організацій (незалежно відформи власності) коштів в іноземній валюті, що підлягають обов'язковомуперерахуванню на рахунки в уповноважених банках Російської Федерації.

В даному випадку необхідно враховувати, що до іноземної валютивідносяться не тільки грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків,монет, що знаходяться в обігу та є законним платіжним засобом увідповідній іноземній державі або групі держав, а й вилученіабо такі, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну грошові знаки, а такожкошти на рахунках у грошових одиницях іноземних держав таміжнародних грошових або розрахункових одиницях.

Відповідно до ст. 5 Закону від 9.10.92 підприємства, створені відповіднодо законодавства Російської Федерації, зобов'язані отриману нимиіноземну валюту зараховувати на свої рахунки в уповноважених банках.
Уповноваженими є банки, що мають ліцензію Центрального Банку Росії.
Відкриття підприємствами рахунків в іноземній валюті в банках за межами
Росії також допускається тільки з дозволу головного банку країни.

Таким чином, під приховуванням коштів в іноземній валюті слідрозуміти незарахування іноземної валюти на рахунки в уповноважених банках,а також несанкціоноване зарахування її в банки, що знаходяться за межами
Росії. Наприклад, злочином є неповернення валютної виручки відекспорту товарів, укладеної в порушення положень Інструкції ЦБ РФ від
12.10.93 No. 19 і ГТК РФ No. 01-20/10283 "Про порядок здійснення валютногоконтролю за надходженням до Російської Федерації валютної виручки відекспорту товарів ".

Суб'єкт злочину - спеціальний, тобто ним може бути тількикерівник підприємств, який розпоряджається валютними коштами.

Суб'єктивна сторона злочину, передбаченого ст. 162-8 КК,припускає наявність тільки прямого наміру. Іншими словами, керівникпідприємства розуміє, що кошти в іноземній валюті підлягаютьобов'язковому зарахуванню на відповідні рахунки, проте не робить цього,бажаючи їх приховати.

До кваліфікуючою ознаками відноситься розмір прихованих валютних коштів.
Так, великим визнається приховування іноземної валюти на суму, що перевищує
50 тис. доларів США, а особливо великим - 250 тис. доларів США.

По частині 2 цієї статті караються дії, вчинені повторно,або групою осіб, в особливо великих розмірах.

Як згадувалося вище валютні операції поділяються на поточні тапов'язані з рухом капіталу. Останні вимагають отримання ліцензій ЦБ РФ.
Юридичні наслідки недотримання правил про ліцензування валютнихоперацій двоїсті.

загальногромадянської-правові наслідки закріплені в Цивільному кодексі
РФ. Відповідно до ст. 173 ЦК угода, укладена юридичною особою, немають ліцензії на заняття відповідною діяльністю, може бутивизнана судом недійсною за позовом державного органу,здійснює контроль (у даному випадку - валютний) за діяльністюцієї юридичної особи.

Спеціальна норма про порушення правила про ліцензійні порядок вчиненнякапітальних валютних операцій є в Законі про валютне регулювання, вВідповідно до п. 1 ст. 14 якого нерезиденти та резиденти, включаючиуповноважені банки, за порушення ліцензійного порядку здійсненнявалютних операцій несуть відповідальність у вигляді: а) стягнення в дохід держави всього отриманого за недійснимиугодами; б) стягнення в доход держави необгрунтовано придбаного не поугодою, а в результаті незаконних дій.

Крім цього суб'єкти, на яких поширюється валютний контроль,за відсутність обліку валютних операцій, ведення обліку валютних операцій зпорушенням встановленого порядку, неподання або несвоєчаснеподання органам і агентам валютного контролю документів та інформаціївідповідно до п. 2 ст. 13 Закону про валютне регулювання несутьвідповідальність у вигляді штрафів у межах суми, яка не була врахована,була врахована неналежним чином або за якою документація та інформаціяне були представлені в установленому порядку. Порядок залучення довідповідальності у випадках, передбачених цим пунктом,встановлюється Центральним банком РФ відповідно до законів Російської
Федерації.

Основною санкцією за порушення законодавства про валютнерегулювання є стягнення в дохід держави всього отриманого понедійсних угодах або необгрунтовано придбаного не за угодою, ав результаті незаконних дій. Проте її застосування на практиці дужепроблематично з наступних причин.

Підставою застосування зазначених санкцій є порушення порядкуздійснення капітальних валютних операцій, тобто їх здійснення безліцензії. Але в тому випадку, коли валютна операція не виступаєсамостійною угодою, а включена під зовнішньоторговельне правовідносини вЯк один, не завжди найважливішого, з його елементів (маються на увазіміжнародні розрахунки у зовнішньоекономічній діяльності), представляєтьсямалоймовірним визнання арбітражними судами всієї угоди недійсноюлише тому, що одна з її сторін не отримала попереднього дозволу
Центрального банку РФ на здійснення розрахунків у валюті. Усвідомлюючи це,органи валютного контролю застосовують у випадках, подібних до аналізованого,подп. "б" п. 1 ст. 14 - стягнення в дохід держави необгрунтованопридбаного не за угодою, а в результаті незаконних дій.

ВИСНОВОК

Отже, на сьогоднішній день в Російській Федерації сформована системавалютного регулювання і валютного контролю. Існує нормативно -правова база, що визначає правила валютного регулювання, функціонуютьоргани контролю, до порушників застосовуються санкції.

Оскільки за родом об'єкта регулювання сфера валютного регулювання тавалютного контролю зачіпає багато галузей права, досить часто черезневідповідності норм права виникають правові колізії, які тим більшенебезпечні, що відповідальність дуже висока.

Існують різні думки законодавців щодо подальшогорозвитку валютного регулювання, проте розвиток законодавства в ційобласті поки рухається шляхом жорсткості ( «закручування гайок»). Однак,суть валютного регулювання і валютного контролю не може зупинитиекспорт капіталу з Росії, якщо фінансовий клімат країни не має у своєму розпорядженні доінвестицій.

Таким чином, розглянувши систему валютного регулювання і валютногоконтролю, можна зробити висновок про те, що зазначена система не єосновоположною інститутом фінансового права та її розвиток цілком залежитьвід фінансового та інвестиційного клімату країни

-----------------------< br>[1] Відомості З'їзду народних депутатів РФ і Верховної Ради РФ, 1992,
No. 45, ст. 2542.
[2] Далі - Основні положення
[3] Див: лист Вищого Арбітражного Суду РФ від 11 січня 1993 No. ВЯ-
7-С-13/ОСЗ-5.
[4] - Економіка і життя, 1996, No. 23, с. 18.

-----------------------

Центральний Банк Росії

Уряд Росії

Фед. служба валютно-експконтролю

ГТК Росії

Територіальні

Органи ВЕК

Митні

Органи

Уповноважені

Банки