Зміст
Вступ 2
1. Поняття безготівкових розрахунків. Принципи їх організації в Росії. 3
1.1. Основні поняття і положення 3
1.2. Гроші безготівкового обігу 5
1.3.Прінціпи організації безготівкових розрахунків 6
2. Характеристика основних форм безготівкових розрахунків 10
2.1. Переклади 10
2.1.1. Розрахунки платіжними дорученнями. 11
2.1.2. Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями 14
2.1.3. Розрахунки чеками. 15
2.1.4. Вексель 16
2.1.5. Інкасове доручення на безспірне (безакцептне) списання коштів. 18
2.2. Розрахунки акредитивами. 19
2.3. Інкасо 22
2.4. Кліринг 23
3. Основні напрямки вдосконалення безготівкових розрахунків усучасних умовах 25
Висновок: 31
Додаток 1: Стадії акредитива 32
Додаток 2: Технологія розрахунків з використанням акредитивної форми розрахунків 32
Додаток 3: Види акредитивів 33
Додаток 4: Порядок розрахунків платіжними вимогами-дорученнями. 33
Додаток 5: Процес обігу переказного векселя 34
Додаток 6: Структура платежів, що здійснюються через платіжну систему
Банку Росії, за видами технологій (за кількістю) 34
Список використаної літератури 35
Введення
Сучасна економіка являє собою широко розгалужену мережускладних відносин мільйонів входять до неї суб'єктів. Основою цихвзаємозв'язків є розрахунки і платежі, в процесі яких відбуваєтьсязадоволення взаємних вимог і зобов'язань.
Без оптимізації платіжної системи ніякі істотні зміни не зможутьохопити все народне господарство в цілому.
Основна складова цієї проблеми в Росії - платіжна криза і йогонаслідки - розладнаність господарських зв'язків.
Вдосконалення з початку 90-х рр.. платіжної системи в Росіїпроявляється у впровадженні принципів електронних технологій безготівковихрозрахунків, що застосовуються в розвинених країнах, і одночасно у розвиткувітчизняних традицій і платіжних звичаїв.
Підставою для даної курсової роботи послужив навчальний план з дисципліни
«Гроші, кредит, банки».
Метою роботи є характеристика і вивчення безготівкових розрахунків у
Росії і пов'язаних з їх організацією проблем.
Робота складається з трьох розділів. Перший розділ містить основні поняттяі положення, пов'язані з проведенням безготівкових розрахунків в Росії,характеризує основні принципи їх організації. Другий розділірозглядаються основні форми безготівкових розрахунків. Завдання третьогорозділу - висвітлення основних напрямків вдосконалення безготівковихрозрахунків в Росії.
Робота базується на матеріалах, викладених в навчальній літературі,періодичній пресі, а також у мережі Інтернет.
1. Поняття безготівкових розрахунків. Принципи їх організації в Росії.
Господарюючі суб'єкти у процесі своєї діяльності вступають один зодним у певні відносини, пов'язані з виробництвом і реалізацієюпродукції, що по черзі перетворюється з товарної форми в грошову інавпаки. Такого роду зміна форм, як правило, знаходить своє вираження уплатежі за придбані товари і надані послуги. У більшості випадківці платежі здійснюються без використання готівкових грошей, внаслідок чогоотримали назву безготівкових розрахунків.
1.1. Основні поняття і положення
Безготівкові розрахунки - грошові розрахунки, що проводяться шляхом записів нарахунках у банках. При цьому гроші списуються на рахунки платника ізараховуються на рахунок покупця.
Вся сукупність безготівкових розрахунків, що здійснюються за певнийпроміжок часу, утворює безготівковий платіжний оборот.
Учасниками безготівкових розрахунків є величезна кількість юридичних іфізичних осіб.
У відповідність з Цивільним кодексом РФ розрахунки між юридичнимиособами, а також розрахунки за участю фізичних осіб в більшості випадківповинні вироблятися в безготівковому порядку.
Відповідно до чинного законодавства розрахунки міжпідприємствами проводять банки. Розрахунки між банками здійснюються через
РКЦ. Банківські операції з розрахунків можуть виконуватися і покореспондентських рахунках банків, що відкривається один у одного на основіміжбанківських угод.
Уряд РФ, виконуючи функції з регулювання грошових розрахунків,визначає граничний розмір розрахунків готівкою між юридичнимиособами.
21.11.2001 набуло чинності вказівку ЦБ РФ від 14.11.2001 N 1050-У "Провстановлення граничного розміру розрахунків готівкою в РФ міжюридичними особами по одній угоді ". Відповідно до п.1 Вказівкиграничний розмір розрахунків готівкою між юридичними особами заодній угоді встановлений в сумі 60 тисяч рублів.
Всі розрахунки між юридичними особами понад 60 тис.руб. здійснюються вбезготівковому порядку.
Раніше діяли Вказівкою ЦБР від 07.10.1998 N 375-У, буввстановлений граничний розмір розрахунків готівкою по одному платежуміж юридичним особами - у сумі 10 тисяч рублів.
Банк Росії є органом, координуючим, що регулює іліцензуючим організації безготівкових розрахунків, розрахунково-касових центрів.
Він встановлює правила, терміни, форми і стандарти здійснення розрахунків.
Порядок проведення безготівкових розрахунків на території РФ викладений у
Положенні ЦБ РФ «Про безготівкові розрахунки в Росії». 12.04.2001 р. набулачинності нове Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації "№ 2 -
П, замість такого, що втратило чинність, Положення № 120-П від 08.09.2000г.
Положення про безготівкові розрахунки регламентує загальні підходи доорганізації розрахунків та єдиний документообіг у банках.
У Положенні підкреслюється, що підприємства та організації самостійновибирають форму розрахунків і закріплюють її в договорах. Банки не мають прававтручатися в договірні відносини підприємств і організацій.
Економічне значення безготівкових розрахунків полягає:
V прискорення оборотності коштів і здійсненні платежів;
V скорочення обсягу готівкових грошей, необхідних для звернення, а також зниження витрат, пов'язаних з їх обігом;
V акумуляція коштів на рахунках у банках;
V особливості організації безготівкових розрахунків приводять до зручності контролю за ними, що, наприклад , знижує можливості відходу від податків при використанні безготівкових розрахунків.
1.2. Гроші безготівкового обороту
Гроші безготівкового обороту володіють специфікою, на яку слідзвернути увагу.
Особливості безготівкових грошових розрахунків:
V в розрахунках готівкою беруть участь платник і одержувач, що передають готівкові кошти. У безготівкових грошових розрахунках учасників троє; платник, одержувач і банк, в якому здійснюються такі розрахунки у формі записів по рахунках платника і одержувача;
V учасники безготівкових грошових розрахунків полягають у кредитних відносинах з банком. Ці відносини проявляються в сумах залишків на рахунках учасників таких розрахунків. Подібні кредитні відносини в готівково-грошовому обігу відсутні;
V переміщення (перерахування) грошей, що належать одному учаснику розрахунків, на користь іншого виробляються шляхом записів по їх рахунках, у результаті чого змінюються кредитні відносини банку з учасниками таких операцій . Іншими словами, тут виробляється кредитна операція, що здійснюються за допомогою грошей. Тим самим обіг готівки заміщається кредитною операцією. Це підкреслює значення доцільною організації процесів кредитування для регулювання грошової маси, що складається з грошей безготівкового обороту і готівкових грошей.
Поряд з широким поширенням безготівкових грошових розрахунківпевний розвиток отримало використання різних цінних паперів
(зобов'язань підприємств і банків. Наприклад, векселів) для здійсненняплатежів без безпосереднього обігу грошових коштів.
Розширення практики безготівкових грошових розрахунків за допомогою електронноїтехніки сприяло появі терміну «електронні гроші». По сутіж у таких операціях виробляються безготівкові грошові розрахунки з тієюрізницею, що замість розпорядження грошовими коштами за допомогоюдокументів, складених на папері (доручення, чеки тощо), при електроннійтехніці відповідні розпорядження виконуються за допомогою електроннихсигналів. Тому навряд чи є підстави для визнання існуваннятакої самостійної різновиди грошей, як електронні гроші.
Тим готівкою і безготівковими грошима є тісний зв'язок,що виражається в переході одних в інші. Наприклад, готівкові гроші привнесок їх на будь-який рахунок в банку перетворюються на гроші безготівковогообороту. Навпаки, при отриманні готівки з залишку на рахунку в банкугроші безготівкового обороту переходять в готівку.
Прояв єдності цих видів грошей полягає в тому, що регулюванняобсягу грошей безготівкового обігу, як і готівкових грошей, здійснюється здопомогою кредиту. Так, поява, а також збільшення або зменшення масигрошей безготівкового обороту відбуваються в результаті кредитних операційподібно до того, як це має місце з масою готівкових грошей.
1.3.Прінціпи організації безготівкових розрахунків
Безготівковий платіжний оборот в країні організуються на основі певнихпринципів.
Принципи організації розрахунків - основоположні початку їх проведення.
Дотримання принципів у сукупності дозволяє забезпечити відповідністьрозрахунків пропонованим вимогам:
V своєчасності;
V надійності;
V ефективності.
Перший принцип - правовий режим здійснення розрахунків і платежів .
Розрахункові взаємини зумовлюють необхідність встановленняоднаковості законів РФ та підзаконних актів, а також нормативних актів ЦБ
РФ.
До головних законодавчих джерел регулювання розрахунків відносяться:
Цивільний кодекс РФ; Арбітражний процесуальний кодекс РФ, «Положення пробезготівкові розрахунки в Російській Федерації »№ 2-П від 12.04.01,
Федеральний закон «Про Центральний банк Російської Федерації (Банк Росії)»від 26.05.95; Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» від
03.02.96 та ін
Особливо слід відзначити роль ЦК України, частини другої, введеної в дію з 1Березень 1996 В розділах 45 і 46 цієї частини впорядковані багато питаньорганізації безготівкових розрахунків стосовно до ринкових умовекономіки; дію договору і таємниця банківського рахунку, черговістьсписання грошових коштів з рахунку, форми розрахунків і способи платежів,умови виконання банком доручень про проведення розрахункових операцій звикористанням різних платіжних інструментів та наслідки невиконаннядоручень, відповідальність учасників розрахунків.
Як уже зазначалося, головним регулюючим органом платіжної системиє Центральний банк Російської Федерації (Банк Росії). Згіднозакону «Про Центральний банк РФ» від 16.05.95, основним його завданням значитьсязабезпечення ефективного і безперебійного функціонування системирозрахунків.
На Банк Росії покладені:
V встановлення правил, термінів і стандартів здійснення розрахунків і застосовуються при цьому документів;
V координація, регулювання та ліцензування організації розрахункових, у тому числі клірингових, систем.
Другий принцип - здійснення розрахунків переважно за банківськимирахунками.
Безготівкові розрахунки ведуться юридичними особами та громадянами через банк,в якому їм відкрито відповідний рахунок. Для розрахункового обслуговування міжбанком і клієнтом укладається договір банківського рахунку - самостійнийдвосторонній (учасники мають як права, гак і обов'язки) цивільно -правовий договір.
Банки та інші кредитні установи для проведення розрахунків між собоювідкривають кореспондентські рахунки один у одного (укладається договіркореспондентського рахунку) і в обов'язковому порядку - в установах Банку
Росії (договір на розрахункове обслуговування банку).
Третій принцип - підтримка ліквідності на рівні, що забезпечуєбезперебійне здійснення платежів.
Дотримання цього принципу - запорука чіткого безумовного виконаннязобов'язань. Усі платники (підприємства, банки тощо) слідпланувати надходження, списання коштів з рахунків, завбачливовишукувати відсутні ресурси (шляхом отримання кредиту або продажуактивів) з метою своєчасного виконання боргових зобов'язань.
Четвертий принцип - наявність акцепту (згоди) платника на платіж.
Даний принцип реалізується шляхом застосування:
V або відповідного платіжного інструменту (чека, простого векселя, платіжного доручення), що свідчить про розпорядження власника на списання коштів;
V якого спеціального акцепта документів, виписаних одержувачами коштів (платіжних вимог-доручень, платіжних вимог, перекладних векселів).
Разом з тим законодавствам передбачені випадки безспірного (беззгоди платників) списання коштів: недоїмок по податках та іншихобов'язкових платежів - на підставі виконавчих листів, виданихсудами, деяких штрафів за розпорядженнями стягувачів та інші, а такожбезакцептного списання за теплову та електричну енергію, комунальні таінші послуги.
П'ятий принцип - терміновість платежу.
Значення цього принципу випливає із самої суті ринкової економіки,невід'ємною умовою якої є своєчасне і повне виконанняплатіжних зобов'язань. Детальний тлумачення терміну, його початку і закінчення
(включаючи неробочий день), визначеного періодом часу, порядоквчинення дій в останній день строку дані в першій частині Громадськийкодексу РФ, введеної в дію з 1 січня 1995р. (ст. 190-195).
Безперервно що витрачаються кошти на виробництво товарів, надання послугповинні відшкодовуватися за рахунок платежів покупців в строки, передбаченіукладених договорів. Збої в дотриманні термінів платежів ведуть допорушення кругообігу коштів і, в кінцевому рахунку, до платіжного кризі.
Шостий принцип - контроль всіх учасників за правильністю здійсненнярозрахунків, дотриманням встановлених положень про порядок їх проведення.
Є певні особливості в проведенні контролю з бокупідприємств і банків.
Зокрема, банки, виступаючи посередниками між продавцями та покупцями,податковими органами, населенням, бюджетом, позабюджетними фондами,контролюють дотримання встановлених правил розрахунків.
Специфічний характер має контроль банків за проведенням розрахунків міжними самими
Однак, як показує практика, контроль учасників ринкових відносин завиконанням договірних зобов'язань через нерозвиненість фінансовогоменеджменту на підприємстві належним чином не налагоджено. Чи не відрегульованиймеханізм і правового контролю з боку держави за дотриманням «правилгри »підприємствами різної форми власності. Ці причини, у своючергу, стали одними з головних в освіті платіжної кризи.
Сьомий принцип - майнова відповідальність за дотримання договірнихумов.
Суть цього принципу полягає в тому, що порушення договірнихзобов'язань в частині розрахунків тягнуть за собою застосування цивільно-правовоївідповідальності у формі відшкодування збитків, сплати неустойки (штрафу,пені), а також інших заходів відповідальності.
Характеристика основних форм безготівкових розрахунків
Відповідно до Положення ЦБ РФ «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації»
(2001р.) при безготівкових розрахунках використовуються наступні розрахунковідокументи:
V платіжні доручення;
V акредитиви;
V чеки;
V інкасо;
V видаткові документи;
V платіжні вимоги;
V інкасові доручення.
2.1. Переклади
У перехідних умовах до ринкової економіки найбільш поширеноюформою розрахунків стали переклади. Згідно з класифікацією Банкуміжнародних розрахунків у Базелі, що застосовується в багатьох країнах, перекладиподіляються на дебетові та кредитові.
Кредитові переклади. У Росії використовуються переважно кредитовіпереклади (90% платіжного обороту). Ініціатива їх початку належитьплатнику (дебітором), що дає розпорядження кредитувати рахунок одержувача
(кредитора). В якості платіжного інструменту використовується платіжнедоручення про дебетові списання.
Дебетові переклади - платежі, ініціатива початку яких належитькредиторам (одержувачам платежу), пускають в обіг платіжніінструменти, що підтверджують борг дебіторів (платників). До цихінструментів відносяться вексель, чек, інкасове доручення на безспірне
(безакцептне) списання коштів.
2.1.1. Розрахунки платіжними доручення?? і.
Це - одна з найпоширеніших в цей час у Росії форма безготівковихрозрахунків. У 1999 році частка платіжних доручень в обсязі всіх безготівковихплатежів склала більше 95%
Платіжне доручення - один із видів розрахункових документів, що представляєсобою оформлене в письмовому вигляді доручення платника банку проперерахування (переказ) з його рахунку грошових коштів у безготівковому порядкуза відпущені (відвантажені) товари, виконані роботи та надані послуги,а також за ін платежів на рахунок одержувача.
Платіжні доручення дійсні протягом десяти днів з дня їх виписки
(день виписки при цьому до уваги не береться) і приймаються від платника довиконання тільки за наявності коштів на рахунку, якщо інше (отримання позикидля здійснення платежу) не обумовлено між банком і власником рахунку.
Основні реквізити платіжного доручення: характер і зміст операції,дата і сума, найменування і номери рахунків учасників розрахунків; назваустанов банків, де ведуться підписи осіб, уповноважених на підписаннярозрахунково-грошових документів, відбиток печатки.
При одночасному перерахуванні коштів з одного рахунку платника на рахункидекількох одержувачів, як правило, складаються зведені платіжнідоручення.
Платіжні доручення крім оплати за товари та послуги, застосовуються, вЗокрема в РФ, для перерахування коштів за нетоварними операціями,фінансовими зобов'язаннями (платежі до бюджету, органам соціальногострахування тощо), при погашенні кредиторської заборгованості.
Послідовність руху платіжного доручення:
Операція 1. Платник передає в свою установу банку платіжнідоручення, а банк приймає їх від господарюючого суб'єкта.
Операція 2. Банк списує гроші з рахунку платника і передає їхразом з дорученням до банку одержувача для зарахування на його розрахунковий рахунок.
Операція 3. Банк одержувача зараховує надійшли на йогокореспондентський рахунок гроші на рахунок одержувача.
Операція 4. Платник отримує у вигляді виписки зі свого рахункупідтвердження про списання грошових коштів з його рахунку і перерахуванняодержувачу.
Операція 5. Банк повідомляє одержувачу у вигляді виписки з розрахункового рахункупідтвердження про зарахування на його рахунок грошових коштів.
За домовленістю сторін платежі дорученнями можуть бути строковими,достроковими і відстроченими. Терміновий платіж здійснюється після відвантаженнятовару, до відвантаження товару, а також авансові платежі при великихпоставках. Достроковий і відстрочений платежі можливі у рамках договірнихвідносин без шкоди для фінансового стану сторін.
Платіжні доручення можуть бути використані при проведенні розрахунків міжгосподарюючими суб'єктами в порядку планових платежів. У даному випадкупроцедура поставок продукції або надання послуг повинна носити постійний ірівномірний характер.
Для проведення розрахунків у порядку планових платежів підприємство -платник представляє в обслуговуючий його банк список підприємств, зякими є угоди про розрахунки плановими платежами з зазначенням:
V Термінів перерахування платежів;
V Рахунку, з якого буде проводитися платіж;
V Рахунки, на який він повинен бути зарахований;
V Терміну вивірки розрахунків;
V Порядку їх завершення.
Суть даного роду розрахунків зводиться до того, що покупець відповіднодо домовленостей з постачальником періодично перераховує йому грошовікошти.
На кожний плановий платіж виписується і передається банку окремийдокумент - платіжне доручення (виписувати покупцям).
Щомісяця перевіряється правильність здійснення платежів, їхвідповідність вартості фактично відвантаженої продукції або наданихпослуг. Один з учасників угоди, визначений договором, контролюєрозрахункові відносини.
Планові платежі зводять до мінімуму розрив у часі між відвантаженнямпродукції та надходженням коштів за неї, спрощують технікурозрахунків, дають можливість сторонам більш чітко регулювати свій грошовийоборот.
Обов'язковою умовою успішного застосування даної форми розрахунківє стабільний фінансовий стан і висока тіснота зв'язків міжучасниками угоди, що досить проблематично в сучасний період.
Використовуючи форму розрахунків платіжними дорученнями, Постачальник (одержувачкоштів) несе ризики: затримки виписки платником платіжного доручення черезза відсутності або недостатності коштів, або неможливості отриманняпозики; несвоєчасного надходження коштів при виконанні платіжногодоручення відповідними банками чи РКЦ.
Ризик, який несе Покупець, полягає у відсутності гарантіїсвоєчасного постачання товару, особливо при дострокових платежах. Такіплатежі, крім зазначеного ризику, обумовлюють і втрати Покупця,пов'язані з відволіканням з обігу грошових коштів і фактичнимнаданням Постачальнику безпроцентної позики.
До 01.07.92 в безготівкових розрахунках застосовувалися розрахунки платіжнимивимогами, при яких одержувач коштів представляв в обслуговуючиййого банк розрахунковий документ, що містить вимогу до платника про сплатупокупцеві певної суми за відвантажені товари, виконані роботи,надані послуги.
Однак, з метою підвищення відповідальності платника за своєчасністьрозрахунків за товари та послуги ця форма розрахунків в даний час скасовано.
Замість неї застосовуються розрахунки платіжними вимогами-дорученнями.
2.1.2. Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями
Відносно новим для нашої економіки розрахунковим документом і,відповідно, новою формою безготівкових розрахунків є розрахункиплатіжними вимогами-дорученнями.
Платіжна вимога-доручення являє собою вимогу постачальника допокупця оплатити на підставі направлених в обслуговуючий банкплатника розрахункових і відвантажувальних документів вартість поставленої задоговором продукції, виконаних робіт, наданих послуг та дорученняплатника списати кошти з його рахунку.
Платіжні вимоги-доручення виписуються постачальниками і разом зкомерційними документами відправляються в банк покупця, який передаєвимога-доручення платнику для акцепту
Платник зобов'язаний повернути в банк акцептовані платіжну вимогу -доручення або заявити відмову від акцепту протягом трьох днів з днянадходження його до банку платника. Платіжна вимога-дорученняприймається до оплати за наявності коштів на рахунку платника.
Про відмову повністю або частково оплатити платіжну вимогу-дорученняплатник повідомляє обслуговуючий його банк протягом цих трьох днів.
Вимоги-доручення разом з доданими відвантаження документами іповідомленнями про відмову в оплаті повертаються безпосередньо постачальнику. Призгоді оплатити повністю або частково платіжну вимогу-дорученняплатник оформляє його підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахункомі відбитком печатки, а потім здає їх в обслуговуючий банк (див. Додаток
4).
2.1.3. Розрахунки чеками.
Чеком визнається цінний папір, що містить нічим не обумовленерозпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому сумиклієнтові.
У розрахунках чеками беруть участь наступні особи:
Банк чекодавця - банк, що видав своєму клієнту бланки чеків ізабезпечує оплату пред'явлених банком чекодержателя відповіднимчином оформлених чеків.
V чекодавець - особа, яка має оформленим чеком, з правом отримання грошових коштів контрагентом згідно з угодою.
V Чекодержатель - особа, яка має оформленим чеком, з правом отримання грошових коштів від чекодавця.
V Банк чекодержателя - банк, який забезпечує оплату пред'явлених чекодержателем чеків за рахунок коштів чекодавця і через банк чекодавця.
Чек зручний для розрахунків у випадках:
V коли платник не хоче чинити платіж до одержання товару, а постачальник - передавати товар до одержання гарантії платежу;
V коли продавець заздалегідь не відомий.
Розрахунковий чек, емітований російським банком, ходить тільки натериторії Російської Федерації.
Бланки чекових книжок - документи суворої звітності і їх формавстановлюється Центральним банком РФ. Для отримання чекової книжкипідприємства подають в обслуговуючий банк їх заяви. Банк депонуєкошти заявника на окремому рахунку, з якого сплачуються чеки. Клієнтодержує в банку чекову книжку із зазначенням суми, депонованої банком, вмежах якої він може виписувати чеки.
Клієнтам зі стійким фінансовим становищем та стабільною платіжноїдисципліною при наявності відповідного договору може бути видана чековакнижка під гарантію банку (без депонування коштів).
Купуючи товар або отримуючи послуги, підприємство (через повноважногопредставника) виписує розрахунковий чек і передає його постачальнику -одержувачу коштів. Чеки, що надійшли в платіж, як правило, повинніздаватися чекодержателем в банк на наступний день з дня виписки. Післяперевірки правильності реквізитів чеків і дотримання термінів їх дії банкзараховує суму, вказану в чеку, на рахунок одержувача грошових коштів,списав її з рахунку, на якому депоновані кошти, або з розрахункового абопозичкового рахунків (якщо книжка видана під гарантію банку).
В даний час чекова форма розрахунків в Росії є недостатньорозвиненою.
На масштаби поширення чекової форми впливають:
V Заборона чинного законодавства на використання чекової форми розрахунків між фізичними особами;
V Неможливість перетворення чека в оборотний документ, тобто з обігу вилучено чеки на пред'явника (передаються від одного власника іншому механічно) і ордерні (передаються за допомогою передавального напису.
2.1.4. Вексель
Вексель - безумовне абстрактне письмове боргове зобов'язаннястрого встановленої законом форми, що дає його власнику (векселедержателю)безперечне право по настанні строку вимагати від боржника (векселедавця)або акцептанта сплати грошової суми.
Розрізняються простий і переказний вексель.
Простий вексель - письмовий документ, за яким позичальник
(векселедавець) обіцяє (зобов'язується) сплатити векселедержателю (бенефіціару)або за його вказівкою третій особі, визначеній у визначений термін. Упрактиці він отримав назву соло-вексель, тому що після підписання позичальником івидачі перших держателю відповідальність числиться за однією особою --векселедавцем.
Переказний вексель - письмовий документ, за яким кредитор (трасант)доручає своєму дебітором (трасату) виплатити певну суму увстановлений термін певній особі (ремітенту). Синонім переказноговекселі - тратта (від лат. trahere - тягти, тягнути). По відношенню доремітенту це - рімесса - вексель, за яким належить отримати гроші.
Ремітіровать - за допомогою векселя перевести гроші.
Відмінності цих видів векселя полягають у наступному:
V Простий вексель є звичайна боргова розписка боржника - обіцянку сплатити. Переказний вексель - пропозиція (оферта) кредитора боржникові сплатити одержувачу (ремітенту) суму грошей.
V Простий вексель передбачає участь двох осіб - векселедавця
(боржника) і одержувача (кредитора). У переказному векселі беруть участь 3 особи: векселедавець (кредитор) - трасант, платник
(дебітор) - трасат, перший векселедержатель (перший отримувач платежу за векселем) - ремітент.
V У простому векселі векселедавець - платник (дебітор) по відношенню до векселедержателю (кредитору) або за вказівкою векселедержателя - по відношенню до третьої особи завжди особисто оплачує вексель, а значить, не потрібно акцепт векселя та здійснення протесту в неакцепті. У переказному векселі векселедавець - кредитор, що пропонує своєму дебітору сплатити борг не йому, а третій особі, по відношенню до якого даний кредитор швидше за все є боржником (або самому векселедавця, якщо вексель підписаний з переведенням на себе). Іншими словами, він не особисто платить свій обов'язок, а на його прохання це робить інша особа. За допомогою переказного векселя сплата боргу переводиться на іншу особу.
У Росії слабо застосовується поширений в інших країнах перекладноївексель як найбільш прогресивна різновид векселя. Вексель міжтим широко використовувався і в дореволюційній Росії.
Процес обігу простого векселя:
1. Покупець вручає вексель продавцю.
2. Продавець відвантажує товар, продукцію, виконує роботу, надає послугу.
3. Продавець пред'являє вексель до оплати.
4. Покупець оплачує товар, продукцію, послуги.
Процес обігу переказного векселя зображений у Додатку 5.
2.1.5. Інкасове доручення на безспірне (безакцептне) списання коштів.
Інкасове доручення, яке складається на бланку встановленої форми,застосовується при безспірному і безакцептному (без згоди платників)списання коштів з їх рахунків у випадках, передбачених ст.110 Основцивільного законодавства та іншими законодавчими актами Зазначенийвид інкасового доручення є окремим випадком розрахунків за інкасо,коли документи згідно зі ст. 875 ЦК, друга частина, підлягають оплаті запред'явленні - негайно після отримання інкасового доручення.
В економічній практиці склалося поділ підстав безспірного, засуті примусового, списання коштів на дві групи:
V За розпорядженням стягувачів;
V Виходячи з виконавчих і прирівняних до них документів.
Списання коштів з рахунків платників у безспірному порядку зарозпорядженням стягувачів допускається тільки на основі рішеньвідповідних органів з таких видів платежів:
V недоїмок з податків та інших обов'язкових платежів, а також сум штрафів та інших санкцій;
V Митних платежів, пені і штрафів, що стягуються митними органами;
V недоїмок по внесках платежів, штрафів та інших санкцій в державні позабюджетні фонди.
Усього налічується понад десяток подібного виду стягнень.
Безспірне списання коштів платників проводиться за виконавчимдокументами, виданими судами, нотаріусами, арбітражними судами.
У випадках, спеціально передбачених законодавчими актами,здійснюється безакцептне списання коштів з рахунків платників якрізновид безспірного списання.
Право на безакцептне списання коштів представлено законодавствомоднієї зі сторін договору при розрахунках за відпуск електричну татеплову енергію, послуги водопостачання (за винятком житлово -комунальних, бюджетних організацій і населення), а також заелектроенергію, що відпускається АЕС, за поштові, телеграфні і телефонніпослуги, що надаються підприємствами зв'язку. Подібного роду розрахунки, що маютьрегулярний характер, з величезним числом споживачів, отримали назвужірорасчети (від грецького «guros» - коло, кругообіг). Широкепоширення вони одержали в країнах Європи: Австрії, Бельгії, Німеччини,
Франції, Швейцарії.
2.2. Розрахунки акредитивами.
Акредитив (від лат. «Accredo» - довіряю) - письмове доручення одногокредитної установи іншому про виплату певної суми фізичній абоюридичній особі при виконанні зазначених в акредитиві умов.
Акредитивна форма - одна з основних у міжнародних розрахунках. Заокремими оцінками, у Росії акредитивами обслуговується не більше 10%товарообігу з імпорту і приблизно 40-50% по експорту.
Акредитив - умовна форма поставки товарів, максимально враховуєпитання, що виникають в процесі угоди. Вона задовольняє інтереси іпостачальника (своєчасне отримання платежу) і покупця (контроль наддіями постачальника). Це гідність акредитива обумовлено тим, щорозрахунки проводяться третє, нейтральною стороною - банком (див. Додаток
1).
Технологія розрахунків з використанням акредитивної форми розрахунків (див.
Додаток 2):
Операція 1. Покупець надає в банк-емітент заяву на відкриттяакредитива.
Операція 2. Банк-емітент відкриває акредитив і направляє його черезавізірующій банк постачальника.
Операція 3. Авізірующій банк сповіщає постачальника про відкриття акредитивуна його користь.
Операція 4. Постачальник виконує договірні відносини по відношенню доодержувачу.
Операція 5. Постачальник оформляє та подає до авізірующій банккомплект документів для отримання платежу по акредитиву.
Операція 6. Авізірующій банк направляє банку-емітенту комплектотриманих від постачальника документів.
Операція 7. Банк-емітент перевіряє отримані документи і при виконаннівсіх умов акредитива оплачує їх.
Операція 8. Банк-емітент передає оплачені документи покупцеві.
Операція 9. Авізуючий банк зараховує постачальника належну йому сумагрошових коштів.
Відповідно до Положення про безготівкові розрахунки в нашій країні можутьвідкриватися наступні види акредитивів (див. Додаток 3):
V покриті (депоновані) або непокриті (гарантовані);
V відкличні або безвідкличні.
Покриття ( депонованих) вважаються акредитиви, при відкритті якихбанк-емітент перераховує власні кошти платника в розпорядженнябанку постачальника (виконуючий банк).
При встановленні між банками кореспондентських відносин непокритий
(гарантований) акредитив може відкриватися у виконуючому банку шляхомнадання йому права списувати всю суму акредитива з ведеться унього рахунку банку-емітента.
Кожен акредитив повинен бути відкличним або безвідкличним. За відсутностітакого визначення акредитив вважається відкличним.
Відкличний акредитив може бути змінений або анульований банком-емітентомбез попереднього узгодження з постачальником (наприклад, при недотриманніумов, передбачених договором, дострокове відмову банку-емітентагарантувати платежі по акредитиву).
У Росії акредитив може бути призначений для розрахунків тільки з однимпостачальником і не може бути переадресовано. Виплата з акредитива готівкоюгрошима не допускається.
Використання акредитивів у міжнародних розрахунках регламентується
Уніфікованими правилами та звичаями для документарних акредитивів,затверджених Міжнародною торговою палатою в грудні 1993 р.
При акредитивної форми розрахунків повністю дотримуються всі основніправила здійснення розрахунків:
V продукція оплачується після її відвантаження;
V оплата здійснюється за згодою платника, вираженого в даному випадку самим фактом відкриття акредитива;
V платнику надається право відмовитися від оплати, якщо виявлені порушення умов договору;
V акредитив відкривається за рахунок коштів покупця або кредиту банку, якщо покупець має право на його отримання.
Позитивною стороною акредитивної форми розрахунків є гарантіяплатежу.
Разом з тим цієї формі розрахунків властивий ряд істотних недоліків,які й визначили обмежену сферу її застосування:
V кошти покупця в сумі акредитива відволікаються з його господарського обороту на термін дії акредитиву;
V сповільнюється товарообіг, так як постачальник до повідомлення про відкриття акредитиву не може відвантажити вже готову продукцію і несе додаткові витрати на її зберігання.
2.3. Інкасо
Інкасо - банківська операція, за допомогою якої банк бере на себезобов'язання отримати від імені та за рахунок клієнта гроші і (або) акцептплатежу від третьої особи згідно з представленими на інкасо документів. В основіінкасових операцій згідно праву більшості країн лежить д
